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小规模企业季末怎么结转税费

会计学习资料2192022-11-27

这篇是有关小规模企业季末怎么结转税费的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模企业季末怎么结转税费的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定小规模企业季末怎么结转税费的财税实务问题。

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小规模企业季末怎么结转税费，关于这个内容，会计实务网整理如下资料。

小规模企业季末怎么结转税费

小规模纳税企业期末无需结转增值税

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣，所以增值税核算如下

1、采购时做如下处理：

借：库存商品(原材料)

贷：应付账款(银行存款等科目)

2、销售时：

借：银行存款(应收账款等科目)

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税

3、实际缴纳增值税

借：应交税费---应交增值税

贷：银行存款

4、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模企业与一般纳税企业结转成本有什么不同？

首先，不论是不是小规模纳税人，采购商品时都不能直接入"主营业务成本"，而是先入"库存商品"，然后根据销售的商品的数量、成本单价，结转主营业务成本。不同的地方，主要体现在增值税上。

例如：本月初购入A商品100件，收到普通发票注明金额为10000元。货款用银行存款支付。本月共售出A商品80件，取得收入9600元存入银行。账务处理为：

购入时：

借：库存商品 10000

贷：银行存款 10000

销售时：

借：银行存款 9600

贷：主营业务收入 9320.39

贷：应交税费--应交增值税 279.61 (按3%税率计算)

结转销售成本：

借：主营业务成本 8000

贷：库存商品 8000

如果发生上述业务的是一般纳税人，购入商品收到的增值税专用发票，则账务处理为：

购入时：

借：库存商品8547.01

借：应交税费--应交增值税(进项税额) 1452.99

贷：银行存款 10000

销售时：

借：银行存款 9600

贷：主营业务收入 8205.13

贷：应交税费--应交增值税 1394.87

结转成本：

借：主营业务成本 6837.61

贷：库存商品 6837.61

小规模企业季末怎么结转税费？综合以上所述，其实根据小编老师阐述的观点来看，小规模纳税人的企业一般都是不需要在期末结转增值税的，具体的原因和会计分录的处理都在上文已经提及过了，值得注意的是小规模纳税人结转成本和一般纳税人之间的区别，更多的会计知识都可以来本网站进行搜索。

以上内容便是会计知识有关《小规模企业季末怎么结转税费》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模企业季末怎么结转税费」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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