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留底税额会计分录怎么做?

会计学习资料2062022-12-06

本文是有关留底税额会计分录怎么做?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的留底税额会计分录怎么做?财税知识，也许能帮您解决留底税额会计分录怎么做?的财务和税务的问题。

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【问题】

留底税额会计分录怎么做?

【答案】

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：

1.进项税

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

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进项税额大于销项税额的会计处理?

一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷：应交税费——未交增值税 1000

第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税 1500

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税 1400

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1400

上文针对留底税额会计分录这一问题做出了详细的解答，更多相关问题请关注会计实操网，希望能给你带来帮助!

以上内容是会计实操关于《留底税额会计分录怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「留底税额会计分录怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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