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招待费纳税调整还要入账吗？招待费纳税调整如何做账？

会计学习资料3732022-12-06

这是一篇关于招待费纳税调整还要入账吗？招待费纳税调整如何做账？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的招待费纳税调整还要入账吗？招待费纳税调整如何做账？财税知识，我们坚信能够帮您解决招待费纳税调整还要入账吗？招待费纳税调整如何做账？的财务和税务的问题。

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业务招待费纳税调整是否需要入账?又如何入账呢?对于财务人员，前一个问题应该从两个层面看，第二个问题，了解入账对象就不难了，详情如下。

招待费纳税调整还要入账吗?是增加税了吗?

这个问题应该看从哪个层面来问答。第一，从单纯报销的层面考虑的话，当然可以。企业花了钱，从财务角度看，应该给予报销。第二，从企业所得税层面考虑的话，因为所得税法规定，招待费在应税收入0.5%范围之内扣除，所以在没有收入的情况下招待费是不能税前扣除的。所以入账没问题的，年末所得税汇算清缴时纳税调整即可。

没有增值税。假如贵公司未报销招待费情况下的利润为-50万元，现在贵公司在无收入的情况下给予报销招待费1万元，贵公司的利润将变为-51万元。年末所得税汇算清缴时税务局不让税前扣除这1万元，所以贵公司申报所得税报表时将此1万元纳税调整就可以了。你看，支付招待费后利润变为-50-1=-51后，再调整1万元(-51+1=-50)，就回归到原来的-50万元的状态。所以报不报销未发生改变。

招待费纳税调整如何做账?

业务招待费40%不能扣除部分是不能记在福利费的。业务招待费40%不能扣除的部分是调整的纳税申报表，与账务处理无关。是调表不调账的，因此不用调账。如果在纳税申报中涉及有所得税费用的调整，再调整所得税科目即可。单位以前年度职工福利费虽有余额，但是不能用于抵减不能在税前扣除40%的业务招待费。不需要做会计分录，只需要在所得税汇算清缴时，进行纳税调整即可。

销售收入净额在1500万元(也包括其他业务收入)以内的，按销售收入的0.5%计算;超过1500万元的部分按0.3% 计算。根据 以上计算后，在规定以内的据实在税前列支，超过的部份要作纳税调整，只能在税后列支。

招待费能否扣除?其调整是否是确定无疑的?招待费纳税又该如何做账?上文是一个一个做了解答，如果有错误的地方，大家可以指出，如果对招待费纳税调整如何做账等还有相关疑惑，也可和会计实操老师在线沟通，分秒答疑，快的让你惊讶。

上述内容便是会计职称考试资料关于《招待费纳税调整还要入账吗？招待费纳税调整如何做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「招待费纳税调整还要入账吗？招待费纳税调整如何做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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