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​母公司代子公司付款子公司怎么做账?

会计学习资料3622022-12-05

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母公司代子公司付款子公司怎么做账?

母公司帮公司垫付货款,子公司账务处理为:

借:原材料/库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:其他应付款-母公司

母子公司之间的代垫款往来通常都是用其他应收款、其他应付款进行核算.

其他应收款属于资产类科目,增加计借方,减少计贷方.

资产科目是提供总括性的核算指标,如"固定资产"、"原材料"、"应收账款"、"应付...经济用途等.资产类科目:按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目.

其他应收款是指除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项.其他应收款的发生-般与企业的正常生产经营活动无直接联系,因而性质上属于非营业应收项目.

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等.

指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项.指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项.

母公司给子公司拨款该怎么做账?

收到母公司拨款:

借:银行存款

贷:往来科目-母公司

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额.

反映企业期末存款的余额.企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目.

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