​企业所得税年报期间费用处理

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企业所得税年报期间费用处理

企业所得税年报期间费用填写:

本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报.纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定,填报"销售费用""管理费用"和"财务费用"等项目.

一、有关项目填报说明:

1.第1列"销售费用":填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额.

2.第2列"其中:境外支付":填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额.

3.第3列"管理费用":填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额.

4.第4列"其中:境外支付":填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额.

5.第5列"财务费用":填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额.

6.第6列"其中:境外支付":填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额.

7.第1行至第25行:根据费用科目核算的具体项目金额进行填报,如果贷方发生额大于借方发生额,应填报负数.

企业所得税汇算清缴期间费用报表的填报规则

纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定,核算"销售费用""管理费用"和"财务费用"等会计科目.

企业所得税汇算清缴时,年度纳税申报表(A类)期间费用明细表A104000是根据"销售费用"、"管理费用"、"财务费用"三个会计科目的明细账填列,不考虑税会差异.但客观上表中一些项目与所设明细账不尽一致,而且部分企业存在着明细账户设置不规范、核算内容不统一等问题,故要正确完整填列本表必须重新分类统计.

注:如果为小型微利企业,免于填报期间费用明细表A104000,相关费用应当在主表A100000中直接填写.

企业所得税年报期间费用处理怎么做?综合以上内容所述,其实我们都知道关于企业所得税的相关申报表的填写,按照小编老师汇总的资料,主要就是针对管理费用、销售费用和财务费用项目的填写,如果你们对此上文讲解的资料还有其他的问题,欢迎你们来本网站上进行搜索学习.

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