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​变成小规模后留抵税怎么处理

会计学习资料1572022-12-05

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变成小规模后留抵税怎么处理

答:1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"科目核算.

2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内.

3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

停与终止办理留抵退税

(1)税务机关在办理留抵退税期间,发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形,暂停为其办理留抵退税:

①存在增值税涉税风险疑点的;

②被税务稽查立案且未结案的;

③增值税申报比对异常未处理的;

④取得增值税异常扣税凭证未处理的;

⑤国家税务总局规定的其他情形.

(2)上述列举的增值税涉税风险疑点等情形已排除,且相关事项处理完毕后,纳税人仍符合留抵退税条件的,税务机关继续为其办理留抵退税,纳税人不再符合留抵退税条件的,不予留抵退税.

(3)税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时,发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的,终止为其办理留抵退税.税务机关对纳税人涉嫌增值税重大税收违法行为核查处理完毕后,纳税人仍符合留抵退税条件的,可按照规定重新申请办理留抵退税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.以上就是变成小规模后留抵税怎么处理全部内容,对此大家是否还有什么不明白的地方?

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