这篇是关于变成小规模后留抵税怎么处理的会计学习资料内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中变成小规模后留抵税怎么处理的相关财税知识,我们相信一定能够您解决变成小规模后留抵税怎么处理的财税学习和工作问题。
变成小规模后留抵税怎么处理
答:1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"科目核算.
2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内.
3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.
停与终止办理留抵退税
(1)税务机关在办理留抵退税期间,发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形,暂停为其办理留抵退税:
①存在增值税涉税风险疑点的;
②被税务稽查立案且未结案的;
③增值税申报比对异常未处理的;
④取得增值税异常扣税凭证未处理的;
⑤国家税务总局规定的其他情形.
(2)上述列举的增值税涉税风险疑点等情形已排除,且相关事项处理完毕后,纳税人仍符合留抵退税条件的,税务机关继续为其办理留抵退税,纳税人不再符合留抵退税条件的,不予留抵退税.
(3)税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时,发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的,终止为其办理留抵退税.税务机关对纳税人涉嫌增值税重大税收违法行为核查处理完毕后,纳税人仍符合留抵退税条件的,可按照规定重新申请办理留抵退税.
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.以上就是变成小规模后留抵税怎么处理全部内容,对此大家是否还有什么不明白的地方?
上述是会计分录关于《变成小规模后留抵税怎么处理》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「变成小规模后留抵税怎么处理」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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