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​购买方抵扣退货账务处理?

会计学习资料1332022-12-05

这是一篇有关​购买方抵扣退货账务处理?的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​购买方抵扣退货账务处理?的相关财税知识，可能能够您解决​购买方抵扣退货账务处理?的财税学习和工作问题。

购买方抵扣退货账务处理?

1、已经抵扣的发票,次月被销售方作废了,账务处理是:

借:库存商品等(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(蓝字)

贷:应付账款(银行存款等)(红字)

2、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

当月处理退货商品的增值税专用发票

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)规定:"第十三条一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存."

由此可见,当月发生的退货的情况,财务人员可以在收到退回的发票联以及抵扣联后,检查其是否符合作废条件,如符合作废条件,作废即可.

购买方抵扣退货账务处理怎么做?综合以上内容所述,其实我们通过小编老师针对购买方退货的相关资料介绍,相信你们都清楚购买方退货的已经抵扣发票是可以通过开具红字发票进行冲销处理的.如果你们觉得上文讲解的资料还有什么问题,在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的.

以上便是会计资讯关于《​购买方抵扣退货账务处理?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​购买方抵扣退货账务处理?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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