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​专票发票金额和付款金额不一致账务处理

会计学习资料5042022-12-05

这篇是有关​专票发票金额和付款金额不一致账务处理的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​专票发票金额和付款金额不一致账务处理的相关财税知识，我们相信可能您解决​专票发票金额和付款金额不一致账务处理的财税学习和工作问题。

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专票发票金额和付款金额不一致账务处理

付款金额与收到发票金额不一致,如果不再结算了,则盈余作为无法支付的应付款计入营业外收入,亏空作为无法收回的预付款计入营业外支出.

如果以后还需要清算,则计入往来科目.

发票金额大于付款金额怎样做账?

发票金额大于付款金额,是很常见的事情.

主要有几种:

1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.

账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.

从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.

《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:

1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

2、普通发票,做营业外收入,交所得税.

小规模纳税人开专票和普票的区别

小规模纳税人开具增值税专用发票和普通发票适用征收率一致,但对于免税待遇则存在差异.按现行规定,按月申报的小规模纳税人,月销额不超过10万元(季度申报不超过30万元)免征增值税.但享受该政策的前提是开具增值税普通发票.开具增值税专用发票,则不管销售额多少都需要计缴增值税.

专票发票金额和付款金额不一致账务处理怎么做?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业取得增值税专用发票的时候,在进行账务处理的时候,对于专票发票金额和付款金额不一致的账务处理方法,我们可以按照上面的介绍处理.

上述是会计学习资料关于《​专票发票金额和付款金额不一致账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​专票发票金额和付款金额不一致账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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