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​所得税年报没有资产怎么填

会计学习资料4352022-12-05

这篇文章是​所得税年报没有资产怎么填的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​所得税年报没有资产怎么填的相关财税知识，我们坚信能您解决​所得税年报没有资产怎么填的财税学习和工作问题。

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所得税年报没有资产怎么填

第46行"资产总额":填报纳税人全年资产总额平均数,按照纳税人年初和年末的资产总额平均计算,用于判断是否为税收规定的小型微利企业. 最简单的方法就是把全年12个月份的"资产合计"栏"期末数"+ "期初数"之和除以12再除以2,就是资产总额了.

所得税汇算清缴如何调整

一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目

1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.

2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.

2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.

3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.

4.五险一金.

5.利息支出.

6.业务招待费.

7.广告费和业务宣传费支出.

8.罚款、罚金、滞纳金.

9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.

所得税年报没有资产怎么填?企业所得税在申报缴纳的时候,需要填报企业的资产项目的时候,我们可以按照企业的实际情况进行核算,如果企业没有资产的话,那么企业的资产项目可以按照0来填写,具体的填写方法大家可以参考我们的介绍.

上述内容是会计职称考试资料关于《​所得税年报没有资产怎么填》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​所得税年报没有资产怎么填」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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