​销项税额大于进项税额会计分录

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销项税额大于进项税额会计分录

销项税大于进项税的会计处理:

1、结转本月应交的增值税

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷: 其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时:

借:应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

年末增值税进项大于销项的会计处理

如为手工账,进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账,查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额,将它们对冲转平,留下的部分恰好是留抵的进项税额.

销项税、进项税是三级科目.应缴税费-应缴增值税(销项税)、应缴税费-应缴增值税(进项税).

应交增值税=销项税-进项税.月末,如果销项税大于进项税,就是本月应交的增值税,会计分录:

借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税) 贷:应缴税费-未交增值税.

(应缴税费-应缴增值税科目期末未零),下一个月交增值税,借:应缴税费-未交增值税,贷:银行存款.(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零).

如果销项税小于进项税,说明公司增值税留抵,不需要做财务处理.年末增值税不需要做账务处理.

进项大于销项,不用做处理,直接作为留抵税额即可.

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

1、在年末的时候要把所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里的,其实,只要每月月末都把这些税额全部结转到未交增值税科目里,年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的.

2、月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;

会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

3、再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金

4、当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款

销项税额大于进项税额会计分录怎么做?通过小编本文的分享,它的会计分录方式大家清楚了吗?同时,在本文中小编还分享了进项税额大于销项税额的会计处理方法,大家可以相互对照进行学习,以便做到更好的掌握.好了,我们下期再见吧.

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