​普票加专票超过30万了要怎么纳税

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普票加专票超过30万了要怎么纳税

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.

因此,小规模纳税人季度开具专票和普票合计超过30万,应该全额计算缴纳增值税.

不超过30万开了专票怎么计算纳税额?

例:某公司是增值税小规模纳税人,按季度申报纳税.2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票,价税合计为5.15万元.2020年2月份销售货物自行开具增值税专用发票,价税合计10.3万元.2020年3月份销售货物自行开具增值税专用发票.价税合计10.1万元.计算该纳税人第一季度应缴纳多少增值税,并填写增值税申报表.

分析:?该纳税人1月份不含税销售收入为5万元(5.15/1.03=5万元);该纳税人2月份不含税销售收入为10万元(10.3/1.03=10万元).

根据《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部?税务总局公告2020年第13号),自2020年3月1日至5月31日,对除湖北省外的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税.该纳税人3月份减按1%征收率征收增值税的不含税销售额10万元(10.1/1.01=10万元).

所以,该纳税人2020年一季度不含税销售收入为25万元,未超过30万元.根据《财政部?税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定"2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税."

该纳税人2月份开具增值税专用发票不含税销售收入10万元,税额为3000元(100000*3%=3000),3月份开具增值税专用发票不含税销售收入10万元,税额为1000元(100000*1%=1000)?.因此,该纳税人第一季度应纳税额为4000元.

普票加专票超过30万了要怎么纳税?小规模纳税人之所以是小规模纳税人,一是建制不全,二是年销售额低,季不超过30万.不过,也难免有销售好的时候,如季销售开票额超过了30万,该企业将不再享受免税的优惠,并按照规定全额计征增值税.

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