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去年的成本发票没到也没计提导致多交所得税怎么处理
一、执行会计准则或企业会计制度的：
计提，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
上交，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转，
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、执行小企业会计准则：
上交，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转，
借：利润分配-未分配利润
贷：以前应交税费-应交企业所得税
冲销以前年度多计提的所得税怎么做？
1、执行企业会计准则的单位，冲销以前年度多计提的各种费用
借：其他应收款【其他应付款等科目】
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费---应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位，冲销以前年度多计提的各种费用
借：其他应收款【其他应付款等科目】
贷：管理费用【销售费用等科目】
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