会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

​企业亏损所得税分录

会计学习资料2292022-12-05

这篇文章是​企业亏损所得税分录的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​企业亏损所得税分录的相关财税知识，可能能够您解决​企业亏损所得税分录的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

企业亏损所得税分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费---企业所得税

借:应交税费---企业所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

发生亏损怎么计提递延所得税资产

1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损.

可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损.

2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同,即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内,企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异.因此,如企业最近期间发生亏损,仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下,才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产.

在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时,应考虑以下相关因素的影响:

(1)在可抵扣亏损到期前,企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额;

(2)在可抵扣亏损到期前,企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额;

(3)抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因;

(4)是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额.企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时,应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前,企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础.

企业亏损所得税分录如上,当年企业亏损,但缴纳的所得税可能是上一年的,所以一样要做分录.另外,企业亏损的话其所得税是可以的年限中补交,并不一定是在当年里马上交完,财务也要清楚在亏损时所得税缴纳的具体情况.

上述是会计分录关于《​企业亏损所得税分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​企业亏损所得税分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 营改增后餐饮原材料费用是否可以抵扣

· 其他应付款贷方余额可以计入其他应收款吗

· 认缴出资额和实缴出资额的区别

· 事业单位编制预算的原则包括

· 让渡土地使用权租金收入账务处理如何做

· 会计人员联系信息怎么在网厅改

· 业务招待费的扣除标准

· 房产税的计算,已计提折旧是否需要扣除

· 金蝶K3财务操作流程

· 淘宝企业店必须要对公账户吗

· 报表中如何确认收益发生

· 财务报表编制要求原则是

· 股东借公司的钱可以入什么科目

· 国有划拨土地升值是否能算企业利润

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了