​第四季度现金流量表要申报吗

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第四季度现金流量表要申报吗

小规模必须报现金流量表的,不过目前可以不填写金额,只报送空表.

现金流量表的结构分析

现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析,下面以深圳市某股份有限公司(以下简称M公司)1998年年报(报表数据从略)为例加以说明.

现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导,如M公司现金总流入中经营性流入占40.76%,投资流入占19.9%,筹资流入占39.34%,说明经营活动占有重要地位,筹资活动也是该企业现金流入来源的重要方面.

1、流入结构分析

由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入,因此,就应着重分析流入结构.

在公司经营活动流入中,主要业务销售收入带来的流入占86.6%,增值税占12.39%,由此反映出该公司经营属于正常;

投资活动的流入中,股利流入为0,投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到100%,说明公司投资带来的现金流入全部是回收投资而非获利;

筹资活动中借款流入占筹资流入的52.18%,为主要来源;吸收权益资金流入占47.74%,为次要来源.

2、流出结构分析

该公司的总流出中经营活动流出占24.18%,投资活动占28.64%,筹资活动占47.18%.由于公司1998年未对股东进行现金分配,故公司现金流出中偿还债务占很大比重,使负债大量减少.

经营活动流出中,购买商品和劳务占54.38%;支付给职工的以及为职工支付的现金占10.81%,税费占3.6%,负担较轻,支付的其他与经营活动有关的现金为29.80%,比重较大.投资活动流出中权益性投资所支付的现金占60.74%,而购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占39.26%.筹资流出中偿还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出.从以上分析可以看出,该企业的投资活动的现金流出较大,在投资活动的现金流出中,权益性投资又占最大比例,说明该企业的股权扩张较快.

3、流入流出比例分析

从M公司的现金流量表可以看出:

经营活动中:现金流入量4269.89万元,现金流出量3234.90万元,该公司经营活动现金流入流出比为1.32,表明1元的现金流出可换回1.32元现金流入.此值当然越大越好.

投资活动中:现金流入量2085.00万元,现金流出量3833.19万元,该公司投资活动的现金流入流出比为0.74,公司投资活动引起的现金流出较大,表明公司正处于扩张时期.一般而言,处于发展时期的公司此值比较小,而衰退或缺少投资机会时此值较大.

筹资活动中:现金流入量4120.50万元,现金流出量6314.49万元,筹资活动流入流出比为0.65,表明还款明显大于借款.如果筹资活动中现金流入系举债获得,同时也说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象.

作为信息使用者,在深入掌握企业的现金流情况下,还应将流入和流出结构进行历史比较或同业比较,这样可以得到更有意义的结论.

一般而言,对于一个健康的正在成长的公司来说,经营活动现金流量应为正数,投资活动的现金流量应为负数,筹资活动的现金流量应是正负相间的,上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况.

第四季度现金流量表要申报吗?就算是零申报,小规模纳税人企业的财务也需要将情况如实申报上去,不能够什么都不做.另外,小规模纳税人企业长期零申报,其实背后也是有税务风险,财务必须要能够清楚零申报蕴含的风险问题.

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