​民间非盈利组织会计账务月末结转分录怎么写

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民间非盈利组织会计账务月末结转分录怎么写

1、在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产.

2、非限定性净资产处理如下:

期末,将各收入类科目所属"非限定性收入"明细科目的余额转入本科目,借记"捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益入、其他收入转入非限定性收入"科目,贷记本科目.

同时,将各费用类科目的余额转入本科目,借记本科目,贷记"业务活动成本"、"管理费用"、"筹资费用"、"其他费用"科目.

如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记"限定性净资产"科目,贷记本科目.

如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的,应当就需要调整的金额,借记或贷记有关科目,贷记或借记本科目.

本科目期末贷方余额,反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产.

2、限定性净资产的主要账务处理如下:

(一)期末,将各收入类科目所属"限定性收入"明细科目的余额转入本科目,借记"捐赠收入--限定性收入"、"政府补助收入--限定性收入"等科目,贷记本科目.

(二)如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记本科目,贷记"非限定性净资产"科目.

如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在特定时期之内或特定日期之后将限定性净资产或者相关资产用于特定用途,该限定性净资产应当在相应期间之内或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额转为非限定性净资产.

(三)如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的,应当就需要调整的金额,借记或贷记有关科目,贷记或借记本科目.

(四)本科目期末贷方余额,反映民间非营利组织历年积存的限定性净资产.

什么是民间非营利组织

民间非营利组织是指由民间出资举办的、不以营利为目的,从事教育、科技、文化、卫生、宗教等社会公益活动的社会服务组织.非营利组织是指不以营利为目的的向社会提供服务的组织,它是介于政府组织、营利组织之间的一切社会组织,又称"第三部门",其具有非政府性质,类似美国的私立非营利组织.按照财政部2004年8月颁布、2005年1月1日起执行的《民间非营利组织会计制度》,民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等四类.

社会团体是指中国公民自愿组成,为实现会员共同意愿,按照其章程开展活动的非营利社会组织.如中国会计学会等.

基金会是指按照民间捐赠人的意愿设立的专门用于捐赠人指定的社会公益性用途的非营业利基金管理组织,如希望工程基金会等.

民办非企业单位是指企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人利用非国有资产举办的,从事非营利性社会服务活动的社会组织.主要包括从事科学、教育、文艺、卫生、体育等科学文化类的非企业单位,如民办医院诊所、民办剧团、民办学校、各类体育俱乐部、民办各类科研究所等;从事各种社会救济的非企业单位,如民办孤儿所、民办养老院等;从事民间公证鉴定、法律服务、咨询服务等社会性服务的社会中介组织,如法律服务所等.

寺院、宫观、清真寺、教堂是由具有宗教信仰和热心宗教的人在国家支持下兴办的开展宗教活动的场所.主要包括佛教的寺院、道教的宫观、伊斯兰教的清真寺和基督教的教堂等.

民间非营利组织主要是以精神产品和各种劳务形式向社会提供生产性或生活性服务的.它们虽然一般不直接创造物质财富,但对整个社会再生产过程起着不可忽视的作用.社会主义市场经济的完善和发展,需要领先科学技术的进步创新大量的无形智力产品;经济的振兴、科技的发展乃至整个社会的进步,都需要高质量人才的培养、劳动者素质的提高和精神文明建设.可见,民间非营利组织与企业、事业单位一样,都是整个国民经济不可缺少的组成部分.没有这些组织的业务活动,整个社会再生产活动和社会生活就无法顺利进步.

民间非盈利组织会计账务月末结转分录怎么写?由于民间非盈利组织不涉及到生产、采购、直接销售等等的环节,因此整个账务相对来说是会比较简单的,对于懂财务的人员来说并不复杂.

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