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​住宿费发票进项税可以抵扣吗

会计学习资料3182022-12-05

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住宿费发票进项税可以抵扣吗

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:

1. 住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

2. 住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:

1. 住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;

2. 住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;

购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.另《附件1:营业税改征增值税试点实施办法》中(附:销售服务、无形资产、不动产注释)其中餐饮住宿服务属于现代服务征税范围中的"生活服务".

扩展资料

实务中,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣.再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣.

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点实施办法第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.招待、应酬属于个人消费.

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