会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

递延所得税资产转回是什么意思

会计学习资料4362022-12-05

这篇文章是递延所得税资产转回是什么意思的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中递延所得税资产转回是什么意思的相关财税知识，可能能够您解决递延所得税资产转回是什么意思的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

递延所得税资产转回是什么意思

递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回.

递延所得税资产的转回的会计分录为:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:

一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益).

二是企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,应确认相关递延所得税的,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额,不影响所得税费用.

确认递延所得税资产的分录

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

递延所得税资产的基本内容:

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".

递延所得税资产转回是什么意思?递延所得税资产是会计上和税法上核算差异造成的,之后两者的差异消失的时候,可以将递延所得税资产转回,每个企业有每个企业的实际,以上分录供你参考,关键是自己多琢磨琢磨.

以上便是会计考试资料关于《递延所得税资产转回是什么意思》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「递延所得税资产转回是什么意思」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 已开多年的挂账工资如何冲平

· 房产税的计税依据包括哪些内容

· 什么企业的纳税信用等级会被认定为M级

· 同市的母子公司怎么做账

· 如何用excel做账龄分析表

· 包装物押金为什么是含税收入

· 住房贷款利息支出抵扣额什么意思

· 在出售时为什么公允价值变动损益要结转

· 会计人员怎么报税

· 研发预付款直接做费用怎么做账

· 预扣养老保险什么意思

· 发票丢失的最新处理

· 预提费用的会计处理方法

· 逾期增值税扣税凭证抵扣与账务调整

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了