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上月有留底本月应交增值税怎么算

会计学习资料3702022-12-05

这是一篇有关上月有留底本月应交增值税怎么算的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中上月有留底本月应交增值税怎么算的相关财税知识，也许能够您解决上月有留底本月应交增值税怎么算的财税学习和工作问题。

上月有留底本月应交增值税怎么算

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。

计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：

借：应交税费--应交增值税

贷：应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可。

当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

应交税费—应交水利建设基金

关于上月有留底本月应交增值税怎么算，小编就为大家介绍到这里，希望对大家有所帮助。本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

以上内容便是会计实务关于《上月有留底本月应交增值税怎么算》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上月有留底本月应交增值税怎么算」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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