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税控盘减免需要做营业外收入吗

会计学习资料4562022-12-05

本篇是关于税控盘减免需要做营业外收入吗的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中税控盘减免需要做营业外收入吗的相关财税知识，可能能够您解决税控盘减免需要做营业外收入吗的财税学习和工作问题。

税控盘减免需要做营业外收入吗

可以转到营业外收入-政府补贴，（财会（2016）22号 :九增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。）

购买税盘是全额抵扣的，在报表中怎么申报？

在报表中应该将抵减金额与增值税分开填写。

1、增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写。

2、当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时还应填写附表四和增值税减免税申报明细表。当期备案的需要填写“本期发生额”。

3、“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额，不能大于主表19栏与第21栏之和。未抵减部分填入“期末余额”结转下期继续抵减。

4、小规模纳税人将抵减金额填入《增值纳税申报表（适用小规模纳税人）》第16栏“本期应纳税额减征额”。

5、当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。同时，还应填写增值税减免税申报明细表。当期备案的需要填写“本期发生额”。

6、“本期实际抵减额”填写本期需要抵减的税额，不能大于主表15栏本期应纳税额。未抵减部分填入“期末余额”结转下期继续抵减。

税控盘减免需要做营业外收入吗？对于这一问题小编已经为大家解答完毕了，如果你们对于本篇内容还有其他的疑问想要咨询我们的，欢迎点击我们的答疑中心哦，我们一定会给大家提供最满意的答复的！

以上是会计职称考试资料关于《税控盘减免需要做营业外收入吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「税控盘减免需要做营业外收入吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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