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收取违约金开票要交增值税吗

会计学习资料2042022-12-05

文章是关于收取违约金开票要交增值税吗的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中收取违约金开票要交增值税吗的相关财税知识，也许能您解决收取违约金开票要交增值税吗的财税学习和工作问题。

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收取违约金开票要交增值税吗

企业收取违约金是需要开具发票的。《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。上述乙公司收取的违约金20万元。

是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税及营业税的征税范围，不征收增值税及营业税，因此乙公司不需要开具发票，只开具收款收据即可。

《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

企业收取违约金的不同情形，不同处理方法

企业收取违约金时，应区分不同的情况，在开具发票时区别对待。一般地，销售货物或提供增值税应税劳务而收取的违约金，应开具增值税专用发票，并计入销售收入；

提供服务性业务而收取的违约金，应开具服务业发票，并计入营业收入；因资金往来而收取的违约金，应开具服务业发票，按金融保险业计征营业税。

这里要注意，如销售货物的所有权没有发生转移，或者未提供增值税、营业税应税劳务而收取的违约金，则不需要开具发票。例如，乙公司收取甲公司12万元违约金，是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税或营业税的征税范围，不征收增值税或营业税，也不属于发票管理范围，因此乙公司不需要开具发票，只开具收款收据即可。

收取违约金开票要交增值税吗？如果购货方在合同履行前违约，双方最终并没有执行合同，则违约金不属于生产经营的业务往来。由于没有发生经营行为，故不需要开具发票。 如果购货方在合同履行过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，一般地，销货方要将违约金与货款一起开具增值税发票给购货方，并计算缴纳增值税。

上述是会计实操关于《收取违约金开票要交增值税吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收取违约金开票要交增值税吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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