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小规模纳税人附加税减免会计分录

会计学习资料1192022-12-05

文章是关于小规模纳税人附加税减免会计分录的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模纳税人附加税减免会计分录的相关财税知识，也许能够您解决小规模纳税人附加税减免会计分录的财税学习和工作问题。

小规模纳税人附加税减免会计分录

依据小企业会计准则，小规模企业发生业务时账务处理为：

借：银行存款或现金等

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：

借：应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入(减免税款)

小规模纳税人最新附加税优惠政策是如何规定的？

1、按月销售额不超过3万元（按季不超过9万元），这里的销售额指的是不含税销售额，并非含税的销售额。

2、货物的销售和劳务的加工、修理修配，这里的劳务指的具体是货物和服务、无形资产的销售额是分别计算的。例如：A企业为一家建筑工程企业，按月申报增值税。1月销售建筑材料2万元、提供建筑工程服务2万元，虽然销售额一共为4万元，但是一项为货物的销售，另一项为服务的销售，应分别享受小规模增值税优惠政策，因此A企业1月份不用缴纳增值税。

3、这里的销售额是适用于开具增值说普通发票的小规模企业，并不包括开具增值税专用发票的小规模企业，开具专用发票的无论多少金额都需要缴纳增值税。例如：A企业1月销售一批货物给B企业，销售金额为1万元，因B企业为一般纳税人，向A企业索取增值税专用发票，A企业到税务机关代开增值税专用发票，直接由税务机关代扣增值税；如果A企业自己开具专用发票的，应在2月15号申报期之前，自行申报增值税。

4、对于享受增值税减免的小规模企业，它的城建税和教育费附加税金也应当一并享受减免。

5、相关的会计分录如下，例如：A企业4月份发生销售收入10000万，增值税300元

借：银行存款 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税金—增值税 300

借：应交税金—增值税 300

小规模纳税人附加税减免会计分录，小编就整理到这里了，大家学会了吗？小规模纳税人如果月销售不超过10万元或季度不超过30万，就不用缴纳增值税，而这部门税款是可以计入营业外收入的。

上述是税法实务关于《小规模纳税人附加税减免会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人附加税减免会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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