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增值税月末结转会计分录

会计学习资料2882022-12-05

本文是有关增值税月末结转会计分录的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税月末结转会计分录的相关财税知识，有可能能您解决增值税月末结转会计分录的财税学习和工作问题。

增值税月末结转会计分录

增值税月末结转分录实例：

(1)月末结转未交增值税

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷： 应交税费-未交增值税

(2)计提x月营业税金及附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

(3)次月缴纳增值税等

借：应交税费-未交增值税

应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

贷：银行存款

本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额。

月末结转中的计提折旧

1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说，不管进项税是否能抵扣，固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。

计提费用的分录如下：

1、提取折旧费

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

2、提取保险费（五险）

借：管理费用--劳动保险费

贷：其他应付款--社保

3、提取工资

借：管理费用--工资

贷：应付工资

4、提取税金

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税、城建税等

增值税月末结转会计分录，小编本章就总结到这里了，大家记住了吗？其实内容不是很多，只是分项较多，大家在记录时一定要做到细致全面。如想学到更多，可将本网站收藏哦。

以上内容便是会计知识关于《增值税月末结转会计分录》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税月末结转会计分录」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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