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递延所得税和会计利润

会计学习资料3782022-11-28

这是一篇有关递延所得税和会计利润的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中递延所得税和会计利润的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定递延所得税和会计利润的财税实务问题。

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　　举例说明递延所得税和会计利润的关系如下所示：

　　案例（1）2014年会计亏损4000万元，另外收到20000万元的补贴.

　　2014年你的会计处理：

　　借：银行存款 20000

　　贷：递延收益 20000

　　借：递延所得税 20000*25%=5000

　　贷：所得税费用 5000

　　实际应交企业所得税=16000*25%=4000万元

　　借：所得税费用 4000

　　贷：应交税费-应交所得税 4000

　　经过上述会计处理后，所得税费用的合计发生额是-1000万元，实际就是会计利润4000万元对应的25%。

　　案例（2）2015年转回7000万元。

　　借：递延收益 7000

　　贷：营业外收入 7000

　　借：所得税费用 7000*25%=1750

　　贷：递延所得税资产 1750

　　假设会计利润是1000万元，也就是出去这部分营业外收入，亏损6000万元，应纳税所得额其实是-6000万元，也就是实际下个年度可以弥补的亏损是6000万元。

　　借：递延所得税资产 6000*25%=1500

　　贷：所得税费用 1500

　　因为税法上亏损，所以不需要确认应交税费-应交所得税。

　　经过上述会计处理后，所得税费用的合计发生额是250万元，实际就是会计利润1000*25%=250万元。

　　其实在不存在永久性差异的情况下，所得税费用费用的数是等于会计利润的25%的，应交所得税是税法口径的数。

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上述是会计学习资料有关《递延所得税和会计利润》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「递延所得税和会计利润」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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