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所得税费用会计分录

会计学习资料2082022-11-28

文章是有关所得税费用会计分录的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中所得税费用会计分录的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定所得税费用会计分录的财税实务问题。

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所得税费用会计分录是很多小伙伴遇到的难题。关于企业所得税是非常重要的知识，企业所得税不仅仅是老板在重视，国家也是一直在关注，防止企业偷税漏税。今天给大家来的就是结转企业所得税费用的会计分录。

　　结转所得税费用的会计分录

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　确认计量：

　　企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：

　　所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

　　设置所得税费用时需注意什么：

　　(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

　　(3)所得税费用的主要账务处理。

　　①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

　　②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

　　企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

　　(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

　　以上就是关于所得税费用会计分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与所得税费用会计分录有关的内容，请继续关注会计实务网会计网。

以上内容便是会计考试资料有关《所得税费用会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「所得税费用会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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