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小规模减免的增值税年报怎么做调整

会计学习资料2512022-11-28

这是一篇有关小规模减免的增值税年报怎么做调整的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模减免的增值税年报怎么做调整的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定小规模减免的增值税年报怎么做调整的财税实务问题。

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小规模减免的增值税年报怎么做调整是会计工作中常见的问题，有时候看着别人的经验，也是各种烦，各种错，别急，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计实务网就针对增值税年报调整和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

小规模减免的增值税年报怎么做调整

符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人不填写本栏次。符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18栏“小微企业免税额”。

1.小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万)，应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏“小微企业免税销售额”栏次，而第1、4栏不再填入数据。

2.小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万)，应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏“未达起征点销售额”栏次，而第1、4栏不再填入数据。

3.如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的(按季申报为9万)，则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次，不再填入第7、8栏次。 4.第14、15、16栏次的“本期免税额”，对应根据当期填入第6、7、8栏次的“免税销售额”×3%征收率计算填入。

《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知》(财会〔2013〕24号)。

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到财税〔2013〕52号文件规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

以上就是关于小规模减免的增值税年报怎么做调整的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与增值税年报调整有关的内容，请继续关注会计实务网会计网，将持续为大家分享精彩内容。

以上是会计实操有关《小规模减免的增值税年报怎么做调整》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模减免的增值税年报怎么做调整」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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