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供应商补偿累计购货应如何开票

会计学习资料1832022-11-28

本文是关于供应商补偿累计购货应如何开票的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中供应商补偿累计购货应如何开票的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定供应商补偿累计购货应如何开票的财税实务问题。

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供应商补偿累计购货应如何开票，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，企业计算增值税的时候，按照发生业务的性质，确认适用什么税率，按照相应的方法，计算需要缴纳的增值税。如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。

供应商补偿累计购货应如何开票

【问题】

对累计购买货物达到一定数量的购货方，供应商（一般纳税人）给予相应的补偿，如何开票？　　

【解答】　　

根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。　

根据上述规定，对购货方在一定时期内因累计购买货物达到一定数量而取得销货方给予的补偿款，可由购货方向其主管税务机关申请《开具红字增值税专用发票通知单》转交销货方，销货方凭通知单开具红字专用发票，购货方依据通知单所列增值税税额从当期增值税进项税额中转出。

把红字发票开错怎么办？

《信息表》开具错误，负数发票开具正确，导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与《信息表》不对应，税务端系统会提示核销不通过，企业无法进行正常申报。这种情况下需要提请税务机关进行《信息表》修正，将错误的《信息表》编号修正为正确的编号，企业才可以正常申报。

《信息表》上传成功后发现错误，需要修改或撤销。填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废；一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭加盖公章后的纸质的《信息表》和《作废红字发票信息表申请表》及经办人身份证原件到办税服务厅办理《信息表》的撤销。

负数发票开具错误，但已经不能作废。负数发票开具错误不能再申请红字发票，因此若发现错误应及时作废，并开具正确发票。若开错的负数发票已经不能作废，就需要向税务机关说明情况，请税务机关提出处理意见。

税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查，如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。开具红字发票的应该保留好相关证据，例如，开票有误的要有对方拒收证明、服务中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有折让协议等。

上述是会计分录有关《供应商补偿累计购货应如何开票》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「供应商补偿累计购货应如何开票」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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