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小规模开发票免税怎么记账

会计学习资料3132022-11-28

这篇是关于小规模开发票免税怎么记账的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模开发票免税怎么记账的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定小规模开发票免税怎么记账的财税实务问题。

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小规模开发票免税怎么记账

答:小规模纳税人一个季度9万以下免缴纳增值税,超过九万全额缴纳增值税;

1、如果本月发票九万以下不用缴纳增值税,这样做分录:

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-未交增值税

2、结转9万以下免税税金

借: 应交税费-未交增值税

贷:营业外收入-减免税款

小规模纳税人享受免征增值税政策优惠,普通发票如何填开?

答:小规模纳税人按照国家税务总局4号公告规定,享受免征增值税政策的,开具增值税普通发票(包含自开和代开)时,发票"税率"栏次应填写相应的征收率,不应填写"免税".但是,销售免税的图书、农产品、教育服务、医疗服务及其他免征增值税项目的,发票"税率"栏次应填写 "免税".

扩展资料:

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

上述内容便是会计职称考试资料有关《小规模开发票免税怎么记账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模开发票免税怎么记账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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