为什么对小微企业实施税收优惠政策

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从今天（4月1日）开始，我国有一系列的税收优惠措施正式落地实施，这些政策直接利好小微企业和制造业等行业。其中，对于小微企业来说，利好更直接。因为小微企业绝大部分是增值税小规模纳税人，对于这部分纳税人来说，今天起，开始免征增值税。

根据财政部、国家税务总局发布的消息，为进一步支持小微企业发展，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

国家税务总局货物和劳务税司副司长 刘运毛：今年新的小规模纳税人阶段性免征增值税政策出台后，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，可以说几乎覆盖所有小规模纳税人。

据了解，我国已经连续多次调整小规模纳税人增值税政策。2013年，对月销售额2万元以下的所有小规模纳税人，均免征增值税；2014年、2019年和2021年，先后将增值税起征点提高至月销售额3万元、10万元和15万元；2020年疫情发生以来至今年3月底，实施3%征收率减按1%征收政策。

国家税务总局货物和劳务税司副司长 刘运毛：对于此前月销售额在15万元以上，超过起征点不能享受免税政策的小规模纳税人，今年也可以享受免税，税负降到零。

据了解，为了提高办税便利度，小规模纳税人可自行申报、自行减免，无需任何审批流程。

我国大规模留抵退税今天起正式开始

除了增值税小规模纳税人免征增值税外，今天起，我国大规模增值税留抵退税也正式落地实施。约1.5万亿元的资金，将直接利好小微企业和制造业等行业。

今年，我国实施大规模留抵退税，重点就是小微企业和制造业等6个行业。按照增值税留抵退税的整体安排，在4月30日、6月30日前，微型、小型企业将优先获得存量留抵退税。像这家彩印厂购买自动化印刷机投产刚刚满一个月，今年4月就能获得上百万元的增量留抵税额的退税，就可以盘活这家小微企业的资金流。

宁波市某彩印厂经理 王茵茵：设备引进以后，对我们企业的日常开支有带来一定的经济压力，毕竟这个是1000多万的设备。现在有了留抵退税的政策，我可以拿到110万的退税。

在天津，当地税务部门通过筛选符合退税条件的纳税人，已经对退税规模进行了两次测算，预计可惠及天津市纳税人5万户左右，为市场主体新增300亿~400亿元现金流。

天津市税务局货物和劳务税处处长 魏峥：有一些经营比较困难的企业，取得留抵退税的资金之后，资金更加充裕，实际为后期的经营提供了一个保障。

根据增值税留抵退税的整体安排，税务部门还将在9月30日、12月31日前，集中办理中型、大型企业存量留抵退税，确保切实完成既定工作目标，这将为制造业等行业企业带来充沛的现金流。

专家表示，新的组合式退税减税政策体现了今年减税降费政策的精准性、导向性和连续性，将有力促进市场主体恢复发展。

重庆大学经济与工商管理学院教授 辛清泉：增值税留抵退税的性质是帮助企业的现金流在时间线上的重新配置，增加了本期现金流入净额。在当前经济环境下，是小微企业和制造业等企业资金纾困的一种具体措施。

今年我国留抵退税规模超过去三年总和

从2012到2019年，我国基本建立了现代增值税制度。作为增值税制度中的重要一环，留抵退税制度不断完善。

所谓留抵退税，指的是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

在我国，2018年以前，对期末留抵税额的主要处理方式是结转下期抵扣。此后经过四年时间，我国建立并持续完善这项制度，对先进制造业的增量留抵税额，予以全部退还；对其他行业满足条件的增量留抵税额，按比例退还。

国家税务总局数据显示，2019年到2021年，税务部门累计办理留抵退税12339亿元。值得一提的是，今年实施的留抵退税政策，规模超过了过去三年的总和。

西南政法大学经济法学院教授 胡元聪：1.5万亿大规模增值税留抵退税是今年减税降费的重头戏，有序有力地让政策落地见效，形成一股直达企业的现金流。促进企业创新升级、扩大消费投资、稳定就业。

从2016年至今，我国连续多年实施减税降费政策，规模连年增加。仅“十三五”期间，总规模就达到约7.6万亿元。2021年，新增减税降费规模超过1.1万亿元，我国累计新增减税降费已经超过8.6万亿元。如果再加上今年约2.5万亿元的减税退税规模，那么7年来，我国将为企业增加超过10万亿元的现金流。

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