销售为负数会计分录怎么写（销售方销项负数会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关销售为负数会计分录怎么写和销售方销项负数会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、销售收入出现负数如何进行账务处理
• 2、销项负数怎么写分录
• 3、开的销项负数发票怎么做会计分录
• 4、产品销售单负数会计分录
• 5、销项负数怎么做记帐凭证
• 6、开了一张销项负数的发票,怎么做账

销售收入出现负数如何进行账务处理

处理方式：纳税人在进行建筑服务预缴税款时，如果取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后，余额为负数，则当期无需预缴税款，负数可结转下次预缴税款时继续扣除。

贷：销售收入-10000元 应交税金-销项税金-1700元 报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

在财务报告报出后发生退回的，一般情况下直接冲减发生当期的销售收入、销售成本等，账务处理类同第一种情况。属于资产负债表日后事项的销售退回。这种销售退回通过“以前年度损益调整”科目核算。

跨年度的销项负数发票如何帐务处理，我是销售方。 既然是打印问题，那这种情况只涉及到退回发票，不会涉及到销售收入和应交增值税。就是说，你开了一张负数发票后，应该再重新给对方开一张正确的正数发票。

销项负数怎么写分录

销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

开具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。

交给销货方，销货方凭税务局审核通过并加盖公章的《开具红字发票通知单》开具红字发票。

主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款、应收账款等科目。如果是取得的负数发票，可用红字金额或者负数金额编制会计分录是借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。

借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（营业税）贷：应收账款（库存现金或者银行存款）当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

开的销项负数发票怎么做会计分录

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

2、第对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项），贷：应收账款或银行存款。

3、销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

产品销售单负数会计分录

会计分录负数表示红冲相关科目金额的意思。比如销售商品的退回，用负数分录表示就是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。借：主营业务成本，贷：库存商品。

借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（营业税）贷：应收账款（库存现金或者银行存款）当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

原材料 100 应交税费-应交增值税-进项税额 17 贷 应付账款 117 假设取得销售折让发票，材料-20，进项税额-4，将上面分录对冲即可。

销售退货也会涉及会计分录金额出现负数的问题，可以理解为记账金额多记，注意应在会计凭证的摘要处备注清楚是销售退货的情况。

销项负数怎么做记帐凭证

按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

实务中，重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红字发票和重新开具的发票都粘贴在原来的记账凭证后面，在凭证空白的地方注明“更换发票，原发票作废”，就可以不用重新入账。

销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

原来的发票未入账（兰字的），负数的也不要入账。已入账作反向分录就可以了。后附发票的记账联。那张错票的发票联，新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。报税抄税时，会自动减掉销项税金。

负数发票实际就是红字发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

做分录的时候你应该跟新开的发票一起做，也就是一个负数冲原来的凭证，一个正常做。如果做的话，当然带负数发票。成本无变化，所以不用做处理。

开了一张销项负数的发票,怎么做账

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

2、做账处理是，按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。

3、销项负数发票做账和 正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。

4、第对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项），贷：应收账款或银行存款。

5、销项负数发票入账： 将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字写成红字。报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

6、借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（营业税）贷：应收账款（库存现金或者银行存款）当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

通过上述对销售为负数会计分录怎么写和销售方销项负数会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。