税收优惠会计分录处理怎么写（税收优惠会计科目）

会计学习网今天要给大家分享的是有关税收优惠会计分录处理怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习税收优惠会计科目的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、减免附加税的会计分录怎样做
• 2、小微企业优惠的那部分所得税分录怎么做
• 3、免税收入会计分录怎么做
• 4、税收优惠减免税的账务处理
• 5、减免退税会计分录怎么做

减免附加税的会计分录怎样做

1、附加税减免的会计分录。 如果已经计提然后减免的话。 借：税金及附加-城建税借方红字。 借：税金及附加-教育费附加借方红字。 借：税金及附加-地方教育费附加借方红字。 贷：应交税费-城建税贷方红字。 贷：应交税费-教育费附加贷方红字。

2、小规模月度销售不超过15万，季度销售额不超过45万免征附加税，免征的附加税税需要做如下会计分录，企业确认收入时，分录为，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

3、借：应交税费——应交增值税 7，2855 贷：营业外收入 7，2855 已计提的税金附加冲销掉即可。

4、减免的附加税直接不用做计提分录，也不需要做减免附加税的分录。而不是先计提计入税金及附加科目核算，然后减免的时候再把减免的附加税结转到营业外收入科目核算。减免的附加税不需要做任何的分录。

5、按减半征收之后实际需要缴纳的税款金额这样做分录：借：税金及附加，贷：应交税费—附加税。借：应交税费—附加税，贷：银行存款。

6、减免的附加税，按减免之后实际需要缴纳的附加税金额做计提，扣缴分录。计提的时候账务处理是，借：税金及附加，贷：应交税费—附加税。缴纳的时候账务处理是，借：应交税费—附加税，贷：银行存款。

小微企业优惠的那部分所得税分录怎么做

无需进行计提，也无需进行会计处理。 对印花税、企业所得税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，部分减免的按实际计提缴纳的税费进行会计处理，享受减免的部分不作处理，不确认为营业外收入。

小微企业执行小企业会计准则，税收优惠的税额不用另外做会计分录，即不用做账务处理。

小型微利企业计提企业所得税分录：借：所得税费用 贷：应缴税费——应缴企业所得税 缴纳税金时的会计分录 借：应缴税费——应缴企业所得税 贷：银行存款 温馨提示：以上内容仅供参考。具体以所属税务机关为准。

享受小微企业所得税优惠减免政策，减免部分不用会计处理。

所得税税率：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 以上税率全国都是一样的。

免税收入会计分录怎么做

免税会计分录：借：银行存款；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税；借：应交税费—应交增值税；贷：其他收益—减免税款。

所以增值税农产品免税时的会计分录如下：先正常确认收入，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。确认减免税时，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—税费减免。

小规模免税收入会计分录：小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。借：应收账款-XX公司，贷：主营业务收入。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。

小规模免征增值税会计分录怎么做：借：库存现金、银行款存。贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税。计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金借：营业税金及附加。贷：应交税费(各类税费的明细)。

税收优惠减免税的账务处理

税收减免需要根据实际情况来确认具体的会计分录，比如小微企业企业所得税减免的，可以直接按减免后的金额进行计提和缴纳。对于减免的部分，不需要单独在分录中体现，也可以在减免时计入营业外收入。

贷：营业外收入-税收减免 对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理；若符合规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

减免税通常按实际减免的金额，计入到“营业外收入——减免税额科目”。减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。

小规模纳税人免征增值税账务处理： 销售时的账务处理：借：银行存款，贷：主营业务收入应交税费——应交增值税。

减免税款期末余额账务处理，减免税款年末的时候有余额，跟应交税费-应交增值税下三级科目结平。

减免退税会计分录怎么做

1、如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。

2、企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

3、退税的会计分录这么做：实际计提的税金是否也不少，如果也不少，则需将原已计提的税金先冲去。实际返还的多缴税款在收到后进行相反分录；应交税费等借银行存款贷应交税费——房产税——土地使用税退税会计分录。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于税收优惠会计分录处理怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决税收优惠会计科目账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。