销项负数怎么写会计分录（销项负数啥意思）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈销项负数怎么写会计分录，以及销项负数啥意思对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、销项负数发票怎么做账
• 2、销项负数怎么写分录
• 3、开的销项负数发票怎么做会计分录
• 4、收到销货方开具增值税专用发票销项负数咋做会计分录 ？

销项负数发票怎么做账

  收到负数发票时：借:应收账款——受票方(红字金额)，贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)，产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)。

1.收到负数发票的会计分录

借:应收账款——受票方(红字金额)

贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)

产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

2.开具的销项负数的发票

根据退回货款入库单及负数发票做:

借:应收账款----某单位(红字)

贷: 主营业务收入(红字)

应交增值税--应交增值税销项(红字)

需要注意的是：

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

3、开具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。

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购买方销项负数发票怎么做账

开销项负数大体上有二种情况，

第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷:

应收账款或银行存款。

第二，是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。

销项负数发票的开具方式：

点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。

如果当前发票库中没有这张正数发票，那么输入发票的号码和代码后，点击确认，调出填开负数发票的窗口，由企业手工填写这张负数发票。输入时数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。

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什么是负数发票

负数发票也就是红字发票，指的是发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位去领负数发票申请表再经国税局批准开具的发票。

962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票(实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份蓝字发票交给购货方)。由于增值税发票过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。

如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据。负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的记帐凭证后面作为原始凭证。

由于原错票的存根联和发票联由购货方退回，负数发票不需要给购货方，将重新开具的正数发票的抵扣联和发票联交给购货方就可以了。

销项负数怎么写分录

开负数发票冲销时：

借：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

重新开票时，正常做分录即可：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

补充：

这种情况回为并没有发生退货，只是销售价格上发生了变化，也就是说销售成本并没有变，所以不用重新结转成本。

开的销项负数发票怎么做会计分录

销项负数发票做账：\x0d\x0a1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\x0a借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\x0a贷：主业务收入 （红字）\x0d\x0a应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\x0a2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

收到销货方开具增值税专用发票销项负数咋做会计分录 ？

收到销货方开具增值税专用发票销项负数咋做会计分录 ？

一般纳税人

借：库存商品（负数）

应缴税费——应缴增值税（进项税额）（负数）

贷：银行存款/库存现金/应付账款 （负数）

如果已经结转了主营业务成本，还需要转出

借：主营业务成本（负数）

贷：库存商品（负数）

如果是小规模纳税人：

借：库存商品（负数）

贷：银行存款/库存现金/应付账款 （负数）

如果已经结转了主营业务成本，还需要转出

借：主营业务成本（负数）

贷：库存商品（负数）

借：商品采购 -xxx

应交税金——应交增值税——进项税 -xxx

贷：应付账款或银行存款等 -xxx

也就是用红字冲你这张正数票。

销货方开具增值税专用发票折扣怎么做会计分录

商业折扣，现金折扣按实际销售含税价做应收账款正常作分录。

商业折扣应收账款收回百分百货款。

现金折扣，应收账款没有收回百分货款，应收账款明细其客户有结余额，分录结转借：财务费用—现金折扣，贷：应收账款—其客户

开具的销项负数增值税专用发票用认证吗

开具的销项负数增值税发票

是销售方自己留的

然后开一份正确的销项正数发票

给客户的，客户凭著正确的销项正数发票

进行抵扣认证的。

开具增值税专用发票怎么做会计分录

开具增值税专用发票的会计分录：借 银行存款 贷 营业收入 贷 应缴税款——增值税——销项税。

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收到银行开具增值税专用发票怎么做会计分录

是什么内容才好知道用什么会计分录

一般是用 借：财务费用 贷：银行存款（......）

销项负数增值税发票的会计分录

开具红字增值税专用发票的前提条件，必须收到对方的经税务机关审批的开具红字专用发票通知书。

1、先开一张红字发票把上月或以前的错误发票冲销，会计分录和以前做的一样，只是用红字而已。

2、再补开一张正确的发票给对方，账务处理按正常销售处理，只是不需再结转销售成本。

收到对方开来增值税专用发票怎么做会计分录

如果是购进商品，会计分录是：

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

销货方开增值税专用发票需要插金税盘吗

销货方开增值税专用法票，需要插金税盘（航天资讯）或税控盘（百旺金赋）。

销货方开增值税普通发票和增值税专用发票的区别

开具增值税普通发票还是专用发票

对销售方来说没有区别

都是一样的纳税

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