销项税怎么写会计分录（销项税的会计处理）

今天给各位分享销项税怎么写会计分录的知识，其中也会对销项税的会计处理进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、销项发票如何做会计分录？
• 2、销项税额转出会计分录如何做
• 3、销售税金会计分录是什么
• 4、销项税额转出会计分录
• 5、结转本月销项税额应该如何做分录 ？

销项发票如何做会计分录？

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

（一）增值税的定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

（二）增值税的税率：一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等，适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；提供有形动产租赁服务。适用13%税率：《中华人民共和国增值税暂行条例》a.粮食、食用植物油；b.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；c.图书、报纸、杂志；d.饲料、化肥、农药、农机、农膜；《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》a.农产品。b.音像制品。c.电子出版物d.二甲醚。

销项税额转出会计分录如何做

销项税额转出会计分录如下：

进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，

贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额，

销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额，

贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，

月末结转：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)，

贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。

进项税额转出账务处理会计分录如下：

可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税

一般纳税人企业购进货物时?收到增值税专用发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"。

如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如:货物用途改变，货物非正常损失等.总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"。

比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元

借:原材料1000

应交税金-应交增值税(进行税额)170

贷:银行存款等1170

如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，

借:在建工程等1170

贷:原材料1000

应交税金-应交增值税(进行税额转出)170

销售税金会计分录是什么

销售税金会计分录：

借：应收账款、银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

如果销售的时候缴纳了增值税，对应还有城建税跟附加税：

借：税金及附加-城市维护建设税，

借：税金及附加-教育费附加，

借：税金及附加-地方教育费附加，

贷：应交税费-城市维护建设税，

贷：应交税费-教育费附加，

贷：应交税费-地方教育费附加。

销项税额转出会计分录

企业销项税的转出先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，其会计分录如下：

借：应缴税费—应缴增值税（销项税额），

贷：应缴税费—应缴增值税（转出未交增值税）。

月末结转，其会计分录如下：

借：应缴税费—应缴增值税（转出未交增值税）(若进项税大于销项税为红数)，

贷：应缴税费——未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。

结转本月销项税额应该如何做分录 ？

结转本月销项税额应该如何做分录 ？

进项税额大于销项税额不要单独做分录，只在应交税费--应交增值税明细账中反映。

如果销项税额大于进项税额，月末则：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

结转进销项税时如何做分录

销大于进

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税金-未交增值税，

等到下月缴纳扣款时，

借：应交税金-应交增值税，

贷：银行存款

进项大于销项：

不要处理，就把应交税金挂着就可以

本月销项税额多过进项税额，应该怎么做账

销项税额-进项税额=应交纳增值税。当应交纳增值税为正数时要交税，为负数时则不交税。

1.进项税的会计分录

借：存货、固定资产等

借：应交税金-增值税-进项

贷：银行存款

2.销项税的会计分录

借：应收账款、银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税金-增值税-销项

3.缴纳增值税的分录：

借：应交税金－增值税-已缴税（金额=销项-进项）

贷：银行存款

单位之前进项税大于销项税都做如下分录 本月销项税大于（进项税+上期留抵）如何做分录？

您好,会计学堂陈老师为您解答

单位之前进项税大于销项税不需要做会计处理

本月销项税大于（进项税+上期留抵） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税

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如果当月没有进项税额,但有销项税额,成本应该如何核算

一、简单地说，一般纳税人应交增值税= 销项税额- （进项税额 - 因为免税、不符合税法规定等原因不许从销项税额中抵扣需做进项转出的进项税金），如果小于零则表示可以抵扣的进项税金大于销项税额，转做期末留底，出口企业此时一般涉及出口退税。

二、由于现行财税制度规定，进项税额转出一般计入销售成本，所以对一般纳税人来说， 这些业务绝大多数并不涉及成本核算。一般纳税人涉及成本核算的是依照增值税条例及实施细则不允许抵扣的进项税金，包括直接用于员工个人消费和集体福利的外购货物，直接计入其外购成本。至于小规模纳税人更是如此。

本月销项税额是81493.63 进项税额是81951.23 那本月公司该交多少税呢?

不需交增税，留抵

本月销项税额102000元，进项税额68000元，计算结转本月应交城市维护建设税和教育费附加

应缴增值税=销项税-进项税=102000-68000=34000元

城建税=增值税*税率

城建税税率：1） 纳税人所在地为市区的7%

2） 纳税人所在地为县城、镇的5%

3） 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的1%

教育费附加=增值税*税率=34000*3%=1020元

会计分录求解:一般纳税人企业,上月留抵税额A,本月销项税额B,进项税额C. 当A+CB时,分录如何写?

1.月末按照差额（B-A-C），做如下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

2.下月交税时

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

为什么本月的销项税额要大于等于本月抄税中的销项税额呢？

因为本月抄税的销项税额只包含你公司本月开具的增值税专用发票中所体现的销项税。

而一个公司实际上的月销项税额还包括你未开票确认收入所体现的销项税额

销项税额有余额，该怎样做分录

销项税额有余额的，月末结转到未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

次月征期申报纳税后：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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