企业退税会计分录怎么做（企业退税收入怎么记账）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关企业退税会计分录怎么做和企业退税收入怎么记账的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、收到退税会计分录怎么做
• 2、退税的会计分录怎么做
• 3、退税的会计分录怎样做？

收到退税会计分录怎么做

收到退税会计分录做法如下：

1、在本年度退回

借：银行存款

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

2、在下年度退回

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

退税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

3、增值税退税的计税依据

依据法定发票，如：按出口货物、劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票；购进出口货物、劳务的增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书确定。

4、“免、抵、退”税办法

免征增值税，并且相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分还予以退还。生产企业出口自产货物和视同自产货物，以及列名的生产企业出口非自产货物。对外提供加工修理修配劳务。适用零税率跨境应税行为：包括零税率的服务和无形资产。

5、“免、退”税的办法

免征增值税，相应的进项税额予以退还。不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物、劳务——外贸企业出口货物或劳务。外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。

退税的会计分录怎么做

退税的会计分录这么做：

实际计提的税金是否也不少，如果也不少，则需将原已计提的税金先冲去。实际返还的多缴税款在收到后进行相反分录；应交税费等借银行存款贷应交税费——房产税——土地使用税退税会计分录。借指银行的存款贷，应交税费作相反会计分录就可以了。

1、所得税费用在本年度退回：

借：银行存款。

贷：所得税费用。

借：所得税费用。

贷：本年利润。

2、退回以前年度的：

借：银行存款。

贷：应交税费——应交所得税。

借：应交税费——应交所得税。

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配——未分配利润。

3、增值税退回：

借：银行存款。

贷：营业外收入。

增值税：

是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。

其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

退税的会计分录怎样做？

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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通过上述对企业退税会计分录怎么做和企业退税收入怎么记账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。