销项税额会计分录怎么做（销项税额缴纳会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关销项税额会计分录怎么做和销项税额缴纳会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、销项税额转出会计分录如何做
• 2、销项和进项税额会计分录
• 3、计提本月应当缴纳的销售税金，如何做会计分录？
• 4、结转本月销项税额应该如何做分录 ？

销项税额转出会计分录如何做

销项税额转出会计分录如下：

进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，

贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额，

销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：

借：应缴税费-应缴增值税-销项税额，

贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，

月末结转：

借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)，

贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。

进项税额转出账务处理会计分录如下：

可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税

一般纳税人企业购进货物时?收到增值税专用发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"。

如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如:货物用途改变，货物非正常损失等.总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"。

比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元

借:原材料1000

应交税金-应交增值税(进行税额)170

贷:银行存款等1170

如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，

借:在建工程等1170

贷:原材料1000

应交税金-应交增值税(进行税额转出)170

销项和进项税额会计分录

1、企业发生销售业务产生销项税额时，会计分录为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、企业购进货物产生进项税额时，会计分录为：

借：原材料（或库存商品等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

结转企业增值税税额，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——转出未交增值税

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

企业发生销售业务产生销项税额时，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算；企业购进货物产生进项税额时，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；对于应交未交的增值税，应通过“应交税费——未交增值税”科目进行核算。

计提本月应当缴纳的销售税金，如何做会计分录？

计提本月应当缴纳的销售税金会计分录：

1、计算应交增值税(销项税额)时：

借：银行存款 或 应收帐款等

贷：主营业务收入等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

2、计算应交消费税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交消费税

3、计算应交营业税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交营业税

4、计算应交城市维护建设税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交城市维护建设税

5、计算应交教育费附加时：

借:主营业务税金及附加等

贷：其他应交款--应交教育费附加

6、计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加等

贷：应交税金--应交资源税

7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：

借：管理费用等

贷：其他应交款--应交税费

扩展资料

产品销售税金的核算

1、“产品销售税金及附加”科目属于损益类科目，核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加，包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。

这里，所指的负担的税金是指销售过程中企业应负担的税金（不包括增值税）。销售过程以外应负担的税金，根据不同的情况，计入管理费用、在建工程、存货等科目。

2、“应交税金”科目属于负债类科目，核算企业应交纳的各种税金，包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。

参考资料来源：百度百科—会计分录

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

结转本月销项税额应该如何做分录 ？

结转本月销项税额应该如何做分录 ？

进项税额大于销项税额不要单独做分录，只在应交税费--应交增值税明细账中反映。

如果销项税额大于进项税额，月末则：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

结转进销项税时如何做分录

销大于进

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税金-未交增值税，

等到下月缴纳扣款时，

借：应交税金-应交增值税，

贷：银行存款

进项大于销项：

不要处理，就把应交税金挂着就可以

本月销项税额多过进项税额，应该怎么做账

销项税额-进项税额=应交纳增值税。当应交纳增值税为正数时要交税，为负数时则不交税。

1.进项税的会计分录

借：存货、固定资产等

借：应交税金-增值税-进项

贷：银行存款

2.销项税的会计分录

借：应收账款、银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税金-增值税-销项

3.缴纳增值税的分录：

借：应交税金－增值税-已缴税（金额=销项-进项）

贷：银行存款

单位之前进项税大于销项税都做如下分录 本月销项税大于（进项税+上期留抵）如何做分录？

您好,会计学堂陈老师为您解答

单位之前进项税大于销项税不需要做会计处理

本月销项税大于（进项税+上期留抵） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税

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如果当月没有进项税额,但有销项税额,成本应该如何核算

一、简单地说，一般纳税人应交增值税= 销项税额- （进项税额 - 因为免税、不符合税法规定等原因不许从销项税额中抵扣需做进项转出的进项税金），如果小于零则表示可以抵扣的进项税金大于销项税额，转做期末留底，出口企业此时一般涉及出口退税。

二、由于现行财税制度规定，进项税额转出一般计入销售成本，所以对一般纳税人来说， 这些业务绝大多数并不涉及成本核算。一般纳税人涉及成本核算的是依照增值税条例及实施细则不允许抵扣的进项税金，包括直接用于员工个人消费和集体福利的外购货物，直接计入其外购成本。至于小规模纳税人更是如此。

本月销项税额是81493.63 进项税额是81951.23 那本月公司该交多少税呢?

不需交增税，留抵

本月销项税额102000元，进项税额68000元，计算结转本月应交城市维护建设税和教育费附加

应缴增值税=销项税-进项税=102000-68000=34000元

城建税=增值税*税率

城建税税率：1） 纳税人所在地为市区的7%

2） 纳税人所在地为县城、镇的5%

3） 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的1%

教育费附加=增值税*税率=34000*3%=1020元

会计分录求解:一般纳税人企业,上月留抵税额A,本月销项税额B,进项税额C. 当A+CB时,分录如何写?

1.月末按照差额（B-A-C），做如下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

2.下月交税时

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

为什么本月的销项税额要大于等于本月抄税中的销项税额呢？

因为本月抄税的销项税额只包含你公司本月开具的增值税专用发票中所体现的销项税。

而一个公司实际上的月销项税额还包括你未开票确认收入所体现的销项税额

销项税额有余额，该怎样做分录

销项税额有余额的，月末结转到未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

次月征期申报纳税后：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于销项税额会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决销项税额缴纳会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。