加计扣会计分录怎么做（加计扣除怎么做账）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈加计扣会计分录怎么做，以及加计扣除怎么做账对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、增值税加计扣除怎么做会计分录
• 2、加计扣除会计分录怎么做
• 3、农产品加计扣除1%怎么计算和会计分录怎么写?
• 4、加计扣除10%进项税会计分录
• 5、加计抵减的会计分录怎样做呢？
• 6、研发费用加计扣除怎么做分录

增值税加计扣除怎么做会计分录

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

其分录为，

借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），

贷：其他收益—其他。

加计扣除会计分录怎么做

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%；

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额—当期调减加计抵减额。

加计扣除10%进项税额的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），

贷：其他收益—其他。

农产品加计扣除1%怎么计算和会计分录怎么写?

农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。会计分录借生产成本、应交税费，贷原材料。

会计分录：

借：生产成本——基本生产成本(直接材料)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：原材料

应交税费核算的规定如下:

①、本科的目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产的资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征的增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目的核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关的税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科的目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交的增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

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加计扣除10%进项税会计分录

加计扣除10%进项税账务处理：借：应交税费——应交增值税(进项税额加计抵减额)，贷：其他收益——其他。

根据相关规定可得，纳税人应当按照当期可抵扣进项税额的10%对当期加计抵减额进行计提，按照现行规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。而对于已经计提加计抵减额的进项税额，按照相关规定作进项税额转出的，则应当在进项税额转出当期，对加计抵减额进行相应调减。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行进项税额计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方，因为进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费；进项税在借方表示应交税额的减少，销项税额在贷方表示应交税额的增加。

加计抵减的会计分录怎样做呢？

加计抵减会计分录：

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：

（1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。

借：固定资产／原材料等科目

应交税费—应交增值税—进项税费

应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

贷：银行存款

（2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项。

借：主营业务成本／销售费用等科目

贷：应交税费—应交增值税—进项税费转出

应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税—进项加计抵减额

贷：应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时：

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税—待递减进项加计额

应交税费科目：

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

研发费用加计扣除怎么做分录

账务处理时，相关费用未满足资本化条件的，借记“研发支出-费用化支出”科目，满足资本化条件的，借记“研发支出-资本化支出”科目，同时贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

研发费用加计扣除，费用发生的时候，账务处理是，借：研发支出—资本化支出，研发支出—费用化支出，贷：应付职工薪酬，银行存款等科目。

结转的时候，账务处理是，借：无形资产，管理费用，贷：研发支出—资本化支出，研发支出—费用化支出。

通过上述对加计扣会计分录怎么做和加计扣除怎么做账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。