前期亏损怎么做会计分录（企业前期亏损后期盈利要交所得税吗）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关前期亏损怎么做会计分录和企业前期亏损后期盈利要交所得税吗的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、弥补以前年度亏损会计分录怎么做
• 2、企业以前年度亏损弥补会计分录怎么做?
• 3、亏损怎么做会计分录
• 4、商品亏本处理的会计分录咋做
• 5、本年利润冲减以前年度亏损，怎么做会计分录？
• 6、企业亏损如何做会计分录

弥补以前年度亏损会计分录怎么做

本年利润弥补以前年度亏损分录具体如下：

1、用税前利润弥补亏损

税法规定，企业发生年度亏损时，可以用次年年度的所得纳税，如果次年年度所得不足以弥补亏损的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。同时，税法规定，用税前利润弥补以前年度亏损，并不需要做会计分录处理的。

2、用税后利润弥补亏损

税后利润弥补以前年度亏损属于自动弥补，并不需要另外做分录处理，只要将本年利润转入未分配利润即可。借：本年利润；贷：利润分配——未分配利润。

3、用盈余公积弥补亏损

企业用盈余公积弥补亏损，企业提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。企业用盈余公积弥补亏损时：借，盈余公积；贷，利润分配——盈余公积补亏。年末结转盈余公积补亏时：借，利润分配——盈余公积补亏；贷，利润分配——未分配利润。

本年利润弥补以前年度的亏损在会计处理上指的是，如遇到上一年净利润为负数或者以前各年的净利润综合是负数的情况，则会采取本年利润弥补以前年度亏损。

企业以前年度亏损弥补会计分录怎么做?

弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。

所谓弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负)，本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。

扩展资料：

所谓弥补以前年度亏损，是指在会计处理上，如果上年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。

一、亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数，即为会计上讲的“亏损” 　新《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

二、亏损弥补的新旧税法处理新税法

《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

新法对投资收益的免税规定：《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

参考资料来源：百度百科—弥补以前年度亏损

亏损怎么做会计分录

分析如下：

1、如果你单位的“利润分配-未分配利润”有贷方余额，且大于本年亏损额，就不用盈余公积弥补亏损的，做会计分录：

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

2、弥补后“利润分配-未分配利润”是借方余额，可以用盈余公积弥补 （被税务部门认可的亏损，可用以后连续五年的税前利润弥补，因此一般是超过税前弥补的亏损用盈余公积弥补）：

借：盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

扩展资料：

1、亏损结转，是指缴纳所得税的纳税人在某一纳税年度发生经营亏损，准予在其他纳税年度盈利中抵补的一种税收优惠。

2、年度亏损结转：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补。下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年（《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第11条）。

资料来源：百度百科：亏损结转

商品亏本处理的会计分录咋做

商品亏本处理的会计分录按照正常销售做分录，亏本在结转损益时才体现。

正常销售分录：

借 银行存款（应收账款、现金等）

贷 主营业务收入

贷 应交税费——应交增值税（销项税额）

借 主营业务成本

贷 库存商品

会计分录的分录方法：

一、层析法：

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

二、业务链法：

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

三、记账规则法：

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

拓展资料：会计分录和记账凭证的区别

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。

本年利润冲减以前年度亏损，怎么做会计分录？

年末，本年利润结转入利润分配，需做如下会计分录：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

而此前企业的亏损是反映在“利润分配——未分配利润”账户的借方的。做了这个分录后，“利润分配——未分配利润”的贷方发生额与其借方发生额自然抵补。

扩展资料：

一、本年利润的会计处理

1、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

2、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

3、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

二、利润分配顺序

1、计算可供分配的利润

将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。

2、提取法定盈余公积金

在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。

3、提取任意盈余公积金

任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配。

4、向股东（投资者）支付股利（分配利润）

企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配。

参考资料来源：百度百科-本年利润

参考资料来源：百度百科-利润分配

企业亏损如何做会计分录

企业按照会计制度和会计准则的规定进行会计核算，如果当年账面利润为负数，即为会计上讲的“亏损”。与实现利润的情况相同，企业应将本年发生的亏损自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

结转后“利润分配”科目的借方余额，即为未弥补亏损的数额。然后通过“利润分配”科目核算有关亏损的弥补情况。

企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补。在用次年实现的税前利润弥补以前年度亏损的情况下，企业当年实现的利润自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目，即：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

这样将本年实现的利润结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。因此，以当年实现净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时，不需要进行专门的账务处理。

由于未弥补亏损形成的时间长短不同等原因，以前年度未弥补亏损，有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。

无论是以税前利润还是税后利润弥补亏损，其会计处理方法相同，无需专门作会计分录。但如果用盈余公积弥补亏损，则需作账务处理，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。

扩展资料：

账务处理

①企业按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取任意盈余公积），贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目（提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金），贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。

②经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润），贷记“应付股利”科目。

经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。

③用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。

④年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额。

如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

参考资料来源：百度百科-利润分配

通过上述对前期亏损怎么做会计分录和企业前期亏损后期盈利要交所得税吗的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。