预缴税金怎么入会计分录（预缴税金账务处理）

会计学习网今天要给大家分享的是有关预缴税金怎么入会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习预缴税金账务处理的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、企业所得税预缴会计分录怎么做？
• 2、预缴所得税会计分录怎么做
• 3、预缴税款该怎样做会计分录？
• 4、预缴增值税会计分录怎么做

企业所得税预缴会计分录怎么做？

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借：本年利润

贷：所得税费用

在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

扩展资料：

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

预缴所得税会计分录怎么做

1、预交时

借：应交税费或应交税金 —所得税

贷：银行存款或现金

2、计提时

借：所得税 或所得税费用

贷：应交税费或应交税金 — 所得税

3、结转所得税

借：本年利润

所得税 或所得税费用 — 所得税

贷：银行存款

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

扩展资料：

企业所得税会计分录如下所示：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

参考资料：百度百科-预缴所得税

参考资料：中国会计网-企业所得税会计分录

参考资料：百度百科-常用会计分录大全

预缴税款该怎样做会计分录？

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

扩展资料：

转出多交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

参考资料：百度百科-转出多交增值税

参考资料：百度百科-增值税

预缴增值税会计分录怎么做

预缴增值税会计分录做法如下：

1、结转进项税额。

借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。

贷：应交税费- 应交增值税(进项税额)。

2、结转销项税额。

借:应交税费-应交增值税(销项税额)。

贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) 。

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。

贷:应交税费-未交增值税（借或贷）。

若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。

4、缴纳上月应交未交的增值税。

借:应交税费-未交增值税。

贷:银行存款。

5、当月缴纳当月的增值税款。

借：应交税费-应交增值税-已交税金。

贷：银行存款。

月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。

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