收付记账法怎么写会计分录（收付记账法怎么做账）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关收付记账法怎么写会计分录和收付记账法怎么做账的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、收付实现制，主营业务收入会计分录怎么记。
• 2、收到货款会计分录怎么写
• 3、收付方都是一个银行,而且都是一个人开的公司应该怎么做会计分录?
• 4、收款凭证和付款凭证的会计分录怎么写
• 5、权责发生制和收付实现制的会计分录怎么做
• 6、先收钱后结账的会计分录

收付实现制，主营业务收入会计分录怎么记。

主营业收入的会计分录可以记录为，借：银行存款（库存现金） 贷：主营业务收入 ？

可以啊，收付实现制就是收到钱做收入，未收到钱的一律不入账，对于收入而言，基本没有应收账款一说了。

应收账款这个科目，（我们是做建筑类的） 可以在工程完工后，计算我们应该收回去没有收回的工程款时使用吗？

也可以，但这样就与收付实现制相悖了。建议用备查账登记应收未收的款项，这样既可以保持记账都用收付实现制的一致性，又可以有个记录，不至于忘记。

收到货款会计分录怎么写

收到货款会计分录的写法如下：

如果此前已做销售处理，分录为：借：银行存款/库存现金，贷：应收账款。如果未做销售处理，分录为：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税(销项税额)。借：主营业务成本，贷：库存商品。

会计的介绍：

会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企事业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。

会计工作是根据《会计法》《预算法》《统计法》及各种税收法规为法律依据来核对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

会计工作人员是进行会计工作的人员，有会计主管、会计监督和核算、财产管理、出纳等人员。会计监督主要是利用会计资料和信息反馈对经济活动的全过程加以控制和指导，包括事前、事中和事后的监督。

会计监督除货币监督，还有实物监督。会计监督的内容，是从本单位经济效益出发，对经济活动的合理性、合法性、真实性、正确性、有效性进行的全面监督。

会计监督的目的在于改善经营或预算管理，维护国家财政制度和财务制度，保护社会主义公共财产，合理使用资金，促进增产节约，提高经济效益。

收付方都是一个银行,而且都是一个人开的公司应该怎么做会计分录?

收付记账法是以“收”、“付”作为记账符号，反映经济业务所引起会计要素增减变动的一种记账方法。这种记账方法被我国预算会计长期使用。收付记账法，按其记账主体的不同，分为资金收付记账法、财产收付记账法和现金收付记账法。

资金收付记账法以预算资金的活动能力为记账主体，以“收”、“付”作为记账符号来记录经济业务的一种复式记账法。我国从1966年开始在全国预算单位许和过种记账方法。其要点是：

（1）以“收”、“付”作为记账符号，对所发生的各种经济业务都以资金的收付决定记账方向。收入资金收入、预算支出的含义相一致。

（2）财户分为资金来源、资金运用和资金结存三类。资金来源类账户反映资金的来源渠道，资金运用类账户反映资金的去向，资金结存类账户反映货币资金和财产物资的余存情况。

（3）记账规则为“同收、同付、有收有付”。即资金来源类或资金运用类账户和资金结存类账户发生对应关系，引起资金结存增加或减少时，要同时记收同时记付，同收或同付金额相等；资金来源类账户和资金运用类账户或同类各账户之间发生对应关系，不涉及及资金结存增减变化时，要分别记收和付，收付金额相等。

（4）试算平衡方法为发生额试算平衡和余额试处平衡。发生额平衡公式为：

资金来源及资金运用类账户收方发生额合计－资金来源及资金运用类账户付发生额合计＝资金结存类账户收方发生额合计－资金结存类账户付方发生额合计

余额平衡公式为：

资金来源类账户收方余额合计－资金运用类账户付方余额合计＝资金结存类账户收方余额合计。

财产收付记账法以针物的活动作为记账的主体，以“收”、“付”作为记账符号来记录经济业务的一种复式记账法。又称“钱物收付记账法”。这种记账方法是在我国传统的收付记账法的基础上，吸收了复式记账的优点改进而来的一种记账方法。其要点是：

（1）以“收”、“付”为记账符号，对所发生的各种经济业务都以钱物的收付决定记账方向。对于结存类账户，从钱物的角度看，“收”、“付”符号与其文字含义一致，即收进钱物记收，付出钱物记付。而对于收入类和付出类账户来说，它们的收和付则是表示钱物收入的来源和付出的去向。

（2）账户设置按具体经济内容分为收入、付出和结存三大类。结存类账户亦称主体账户，收入类和付出类账户统称分类账户。收入类账户反映各种收来源；付出类账户反映各种付出的去向；结存类账户反映钱物的收入、付出及其结存情况。

（3）记账规则为“同收、同付，有收有付”即主体账户（结存账户）和分类账户（收、付、账户）发生对庆关系时，要同时记收或同时记付，同收或同付金额相等；主体账户内部或分类账户内部发生对应关系时，要分别记有收有付，收付金额相等。

（4）试算平衡方法分为发生额平衡和余额平衡。发生额平衡公式为：

收入类、付出类账户发生额合计－收入、付出类账户付方发生额合计＝结存类账户收方发生额合计＝结存类账户收方发生额合计－结存类账户付方发生额合计

余额平衡公式为：

收入类、付出类账户收方余额合计－收入类、付出类账户付方发生额合计＝结存类账户收方发生额合计－结存类账户付方发生额合计

余额平衡公式为：

收入类、付出类账户收方余额合计－收入类、付出类账户付方余额合计＝结存类账户收方余额合计

现金收付记账法以现金为记账主体，对一切经济业务按复式记账原理，高置账户体系，进行财务处理的一种记账方法。其要点是：（1）账户设置分为三大类，即资金来源类账户、资金占用类账户、资金来源与资金占用共同类账户。（2）以“收”、“付”为记账符号，每个账户都设“收方”和“付方”，用来记录反映资金的收付变动情况。凡资金来源增加、资金占用减少记收方；资金来源减少、资金占用增加记付方。（3）记账规则。有“收必有付，有付必有收，收付必相等”。每笔经济业务，或者转账业务，都要同时记收、付两个或两个以上的账户，收付双方金额必须相等。（4）试算平衡方法分为发生额试算平衡和余额试算平衡。发生额平衡公式为：

全部总分类账户收方发生额合计＝全部总分类账户付方发生额合计

余额平衡公式为：

全部总分类账户收方余额合计＝全部总分类账户付方余额合计

收款凭证和付款凭证的会计分录怎么写

收款凭证 是指用来反映货币资金增加业务而编制的凭证。是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。

填制方法

凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的“ 字第 号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号；“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明；“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章；“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。

在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章。上图中的单据的个数，以及凭证的编号都是需要根据实际情况来填写的。

付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。

付款凭证的格式及填制方法与收款凭证基本相同，只是将凭证的“借方科目”与“贷方科目”栏目交换位置；填制时先填写“贷方科目”的“现金”或“银行存款”科目，再填写作为与付出现金或银行存款相对应的一级科目和二级科目。

对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划转业务的，一般只填制一张付款凭证。如从银行取出现金备用，根据该项经济业务的原始凭证，只填制一张银行存款付款凭证。记账时，根据该凭证同时记入“现金”和“银行存款”账户。这种方法不仅可以减少记账凭证的编制，而且可以避免重复记账。

权责发生制和收付实现制的会计分录怎么做

①在权责发生制下

1、预付的时候借：预付账款--房租费

贷：银行存款

每月摊销的时候：借：管理费用/制造费用6000/6=1000主要看房屋是用于生产还是别的

贷：预付账款

2、支付应付未付的利息借：应付利息4000

贷：银行存款

原来计提利息的时候分录借：财务费用4000

贷：应付利息4000

3、收到购货方的预付货款，就是你的预收账款

借：银行存款

贷：预收账款

4、计提折旧借：制造费用25600

管理费用10000

贷：累计折旧35600

5、分摊租金和财险保险费借：管理费用——房租1000

管理费用——财产保险400

贷：预付账款

6、预付材料费借：预付账款7500

贷：银行存款7500

收到材料的时候借：原材料

应交税费——应交增值税（进项）

贷：预付账款

7、如果预付了，少付材料款

借：预付账款如果多付了，就要收回材料款，做相反分录

贷：银行存款

8、预售，就是先付钱，后提货的形式，在权责发生制下不确认主营业务收入

借：银行存款

贷：预收账款

②在收付实现制下

1、借：管理费用——房租金6000

贷：银行存款6000

2、借：财务费用——利息4000

贷：银行存款4000

3、借：银行存款5000

贷：应收账款5000

4、处理方法与权责发生制下一样

5、不做会计处理

6、借：原材料

应交税费——应交增值税（进项）

贷：银行存款

7、借：应付账款1000

贷：银行存款1000

8、不做分录，只有在真正收到销售货款才做分录。

扩展资料

我国《企业会计准则》规定：“会计核算应当以权责发生制为基础”。权责发生制在保证会计如实反映企业财务状况和经营成果方面所起到重大作用是不容否认的，但不能把权责发生制作为一项任何情况下都应坚持的“原则”，在我国国情下，权责发生制有时也显得力不从心。

会计的主要目标是向会计信息的使用者提供真实的信息，而采用权责发生制并不能在任何情况下都能达到会计主要目标的要求。

我国的会计制度为弥补权责发生制的缺陷，对销售商品收入的确认给出了四个条件：

一、企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

二、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已经售出的商品实施控制；

三、与交易相关的经济利益能够流入企业；

四、相关的收入和成本能够可靠计量。

以上规定的出发点是好的，但是在会计实务中却带来了很大的操作难度。

权责发生制也不符合我国经济国情，长期以来，我国企业普遍存在着资金紧张问题，并且有很多企业经营不景气，濒临破产。尽管国家采用“债转股”等方法将这些企业“搀入”市场，甚至大部分企业形式上建立起现代企业制度。

但仍有相当多的企业信用不佳、偿债能力低下。在这种环境中，要求企业一律按照权责发生制确认收入，则产生了数额可观的虚假收入，严重影响了会计信息的真实性，这势必影响国家宏观决策的正确性。

参考资料来源：百度百科－权责发生制

先收钱后结账的会计分录

先开票后付款的会计分录怎么做

企业先开票后付款，相关的会计分录应该怎么做？下⾯是店铺为你整理的先开票后付款的会计分录，希望对你有帮助。

先开票后付款的会计分录

⼀、收款时的会计分录是：

借：银⾏存款

贷：应收账款

⼆、解释

1、销售商品已经将货物交给对⽅，并开出发票，⽆论货款是否收到都应确认销售收⼊。货款尚未收到形成了企业的⼀项债权，记⼊“应收账款”科⽬。(“应收账款”科⽬核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。)

借：应收账款

贷：主营业务收⼊

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收回应收账款时，应收账款减少，记⼊贷⽅。分录如上所述。

先开票后付款的法律风险

根据《中华⼈民共和国发票管理办法》(《发票管理办法》)相关规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事经营活动中，开具、收取的收付款凭证。所有单位和从事⽣产、经营活动的个⼈在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动⽀付款项，应当向收款⽅取得发票。因此，在正常的商业交往中，应是卖⽅向买⽅交付货物，买⽅在收货后，当即或者在约定时间内向卖⽅结清货款后，卖⽅才出具发票，发票为付款的凭证，付款⽅收到了发票，说明收款⽅确已收到了相应款项。

但是实际的在经济交往中，“先开发票后付款”已经成为⼀种⽐较普遍的商务付款⽅式，付款⽅往往以财务⼊账为由，要求收款⽅先开出发票挂账，然后再付款，但这种付款⽅式是存在⼀定法律风险的。

先看两则案例：

案例⼀：最⾼院判决发票是收款证明

江苏南通⼆建集团有限公司在新疆维吾尔⾃治区⾼级⼈民法院提起对新疆创天房地产开发有限公司诉讼称：2000年7⽉31⽇，双⽅签订了《建设⼯程施⼯合同》。对⼯程的开、竣⼯时间、施⼯范围、⼯程款的给付及违约责任等都作了明确约定。合同签订后，南通⼆建依约施⼯，创天公司却违约不按时⽀付⼯程款，双⽅⼜多次协商签订补充协议，变更付款⽅式，但创天公司仍不履⾏付款义务，导致⼯程多次停⼯，合同不能继续履⾏。请求给付⼯程⽋款并赔偿损失。

创天公司答辩称其中⼀笔244万元款项已经⽀付，有南通⼆建出具的发票为证;⽽南通⼆建认为2001年6⽉12⽇⽀付⼯程款244万元与事实不符，该244万元是创天公司与南通⼆建协商准备付款，并要求南通⼆建先出具发票，南通⼆建于2001年6⽉14⽇开具了发票并交付给创天公司，但创天公司既未付款也未退还发票。

⼀审新疆⾼院认为：发票只是完税凭证，不是付款凭证，不能证实付款的事实，也不能证实收取款项的事实，付款⽅付款后应当索取并持有收据，以证明收款⽅已收取该款项，创天公司辩称现⾦⽀付244万元，⼜⽆收款收据证实南通⼆建已收取该款的事实，创天公司也未提供其他财务凭证或收据等证据印证已付款的事实。故创天公司仅依据发票主张已付⼯程款244万元的理由不能成⽴，不予⽀持。

最⾼⼈民法院在⼆审查明的事实与⼀审法院查明的事实相同的情况下，对上述事项的观点是：双⽅争议的244万元应当认定为创天公司已经⽀付南通⼆建。创天公司持有南通⼆建为其开具的收款发票。发票应为合法的收款收据，是经济活动中收付款项的凭证。双⽅当事⼈对244万元发票的真实性没有提出异议，创天公司持有发票，在诉讼中处于优势证据地位，南通⼆建没有举出有效证据证明付款事实不存在。⼀审法院认为发票只是完税凭证，⽽不是付款凭证，不能证明付款事实的存在，曲解了发票的证明功能，应予纠正。

案例⼆：买家以收到发票作为其已付款的凭证

上海某甲电⼦商务公司出售办公⽤品给上海某⼄机械公司，双⽅约定⽉结30⽇付款。⼀开始双⽅合作还算顺利，某⼄机械公司在与某甲电⼦商务公司⽉结后，都能按期收到货款，有时逾期付款⼗多⽇，某甲电⼦商务公司觉得还可以接受。后来某⼄机械公司赊购了⼏台打印机和笔记本，达4万多元。双⽅⽉结后，某甲电⼦商务公司业务员照例在30⽇后去收款。其时某⼄机械公司出现经营不善，⽽且对前⼏个⽉的办公⽤品的质量不甚满意，答复说暂时⽆钱，请给予暂缓⼏天，收到下⼀期⼯程款后就⽀付货款。某甲电⼦商务公司业务员按以往做法，把发票交给某⼄机械公司财务。但之后这笔货款久久不见⽀付。某甲电⼦商务公司已经停⽌供应办公⽤品给对⽅，不断催促付款。但对⽅⼀直找借⼝推辞，拖了⼀年多。某甲电⼦商务公司的忍耐到了极限，到徐汇区法院起诉，请求判令某⼄机械公司⽴即⽀付拖⽋的货款4万余元及其⽋款期间的利息。某⼄机械公司则提出其已经付款且获得某甲电⼦商务公司的发票作为付款凭证。

本案中，原告或者可以申请法院进⾏证据保全，查封被告的会计账本，如果是正规单位，其会计账本上是挂账待付，这笔款是放在应付款账户上，只要应付款账户上有这笔款未付，官司或者可以赢。但是原告考虑到，⼀来这种证据保全是有成本的，需要交保全费⽤，并且还要提供担保;⼆来被告财务混乱，账⽬都不太规范，做账⽬的随意性很⼤，收到发票后可能根本就不⼊账，对律师的建议未予采纳。最终尽管双⽅在法官的积极推动下，达成调解，原告却不得不承担那些未经核实的莫须有的“产品质量问题”违约责任，最终只收回不到⼀半的货款，为先开发票问题付出了代价。

上述案例可以看出，现实中卖家根据买家要求先开发票存在被认定为已付货款的风险。

虽然法院有时会考虑到，商务活动中存在“先出发票，后付款”的做法，⽽要求付款⽅提供除发票外的付款凭证，但这⼀般适⽤于⾦额较⼤、习惯使⽤银⾏转账的交易，如果双⽅业务往来的⾦额⽐较⼩，并使⽤现⾦结账的，基本不会存有银⾏转账记录，如果也没有写收据的惯例，也就⽆法要求买家提供反向付款的证明，这点对卖家极为不利。

那么，实践中企业就可能陷⼊了⼀个两难的地步：先开具发票的话，存在即便实际对⽅不付款，也⼜被认定已付款的法律风险；如果不先开具发票，对⽅⼜不肯⽀付货款，对此问题该如何解决呢?现提供建议如下：

1、尽量先收款再开票;

2、如果需要先开票，在签订合同时，直接约定“由于本合同的采⽤‘先开发票后付款’的付款⽅式，故因本合同业务往来⽽由卖⽅提供给买⽅的任何发票，均不作为付款凭证”；这样，⼀旦发⽣纠纷，该付款条件条款完全可以作为“发票不代表付款”观点的.有⼒证据。这也是最好的解决⽅式。

3、尽量采⽤银⾏转账的付款⽅式，如因⾦额⼩、习惯现⾦交易，那务必形成每笔付款均开收据的习惯。

4、对于没有付款的发票，在发票背⾯写上“未付款”或者“仅付款_____元”的语句；或者要求买⽅提供书⾯的货款未付的对账单或单据(务必要求加盖公章或者财务章，样式可参考下⽅图例)；或者交付发票过程全程录⾳并留存。

案例⼀：未开具发票是否可以作为拒付货款的理由?

2011年起，⼩曾及其丈夫⼩廖多次向⽼谢购买汽车零部件，双⽅未签订书⾯买卖合同，⽼谢依约向⼩曾交付货物，⼩曾向⽼谢⽀付货款。2015年4⽉29⽇，⼩曾到⽼谢所经营的汽车配件经营部刷卡⽀付给⽼谢1.7万元，并在POS机签购单上签名，同⽇，⽼谢提供⼀份收款收据，上⾯载明：“余⽋壹万伍仟元整”，⼩曾在⽼谢提供的收款收据上签名，确认尚⽋⽼谢货款1.5万元。⽋条上未约定还款期限和逾期付款利息，也没有约定要开具发票。之后，⽼谢据此向法院起诉，请求判令⼩曾及其丈夫⼩廖⽴即⽀付货款1.5万元。庭审中，⼩曾及其丈夫⼩廖抗辩称⽼谢长期以来均未开具相应发票，其有权拒付讼争货款1.5万元。

法院审理认为，买卖合同中主义务具体为卖⽅交付货物转移货物所有权，买⽅⽀付货款并受领标的物，履⾏开具发票义务并⾮合同的主要义务。在双⽅没有特别约定卖⽅提供发票的情况下，卖⽅提供发票不属于主合同义务，仅是附随义务。因此开具发票的义务与买⽅⽀付货款不能形成对待给付，不能构成卖⽅拒付货款的同时履⾏抗辩权。因此本案中，买⽅仅以卖⽅未履⾏开具发票的义务⽽拒付货款的理由不能成⽴，不予⽀持。那么，卖⽅据开发票，买⽅该如何维权?对此，依照《发票管理办法》第35条规定，应当开具⽽未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏⽬，全部联次⼀次性开具发票，或者未加盖发票专⽤章的；由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。因此，要求

卖⽅开具发票属于税务部门的⾏政职权范畴，买⽅可向相关主管税务机关通过投诉等途径解决。

案例⼆：发票并⾮双⽅存在合同关系的充分证据

2014年5⽉，甲公司起诉⼄超市⽀付22万元⽋付货款时并提交了⼄超市开具的发票来证明彼此存在合同关系。⼄超市则辩称，甲公司持有的发票是其根据甲公司要求所代开，实际上双⽅之间并⽆任何合同关系。最终，因甲公司未能提供双⽅存在合同关系的其它证据凭证，说不清楚双⽅之间交易的基本事实，法院最终驳回了甲公司的诉请。

对此，《最⾼⼈民法院审理买卖合同纠纷案件适⽤法律问题的解释》第⼀条规定：“当事⼈之间没有书⾯合同，⼀⽅以送货单、收货单、结算单、发票等主张存在买卖合同关系的，应结合当事⼈之间的交易⽅式、交易习惯以及其他相关证据，对买卖合同是否成⽴作出认定。”

先开发票后付款的法律风险规避⽅法

⼀、发票是已付款的凭证

在正常的商业交往中，应是卖⽅向买⽅交付货物，买⽅在收货后，当即或者在约定时间内向卖⽅结清货款。依据发票管理相关规定，在付款后卖⽅才出具发票，发票为付款的凭证，付款⽅收到了发票，说明收款⽅确已收到了相应款项。

⼆、“先开发票后付款”是⼀种商业交易习惯

“先开发票后付款”在某些⾏业和领域，已为商家们所认同，成为⼀种商业交易习惯，⼴泛存在。

先开发票后付款的情形主要有如下⼏种：

1、买⽅要求财务部必须在见到发票后才能⽀付货款，以此要求卖⽅先开发票，业务员凭发票从财务部领取货款后付给卖⽅;

2、买⽅通知卖⽅结账，卖⽅便将全额发票送⾄买⽅，买⽅⼯作⼈员却只先⽀付部分货款，或者要求卖⽅次⽇来取款，或者以银⾏暂时不能办理等种种理由推拖。

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这些情形中，有善意的，有恶意的，亦有善意转化为恶意的。

三、“先开发票后付款”存在法律风险

基于信赖的“先开发票后付款”交往中，往往缺乏相应的特别书⾯约定或者其他补充材料予以证明买⽅并未付款。当卖⽅为货款起诉⾄法院时，双⽅最基本的信赖丧失，诚信交易变成了诉讼对抗。此时，若买⽅以付款发票证明其已经⽀付货款，卖⽅则处于不利的诉讼境况。

然⽽，买⽅却迟迟不予付款，⽆奈之下，卖⽅将买⽅告上法庭。法庭上，买⽅称拒绝付款的理由便是卖⽅已向其出具发票，说明全部货款已付清，不同意再付款，发票即为付款凭证，⽽卖⽅⼜不能向法院提交双⽅在结算⽅式有特别约定的证据，也不能证明买⽅确实未曾付清款项。最后，法院只会依法判决驳回了卖⽅的诉讼请求。

诚然，卖⽅可依法申请证据保全。买⽅是正规企业，其会计账簿上是挂账待付，讼争款项在应付款账户上，只要申请法院进⾏证据保全，查封买⽅的会计账本，只要应付款账户上有这笔款未付，讼争款项有望追回。但是，这种情节形下存在两种弊端：

1、证据保全需要交纳保全费⽤，并且还要提供担保;

2、如果买⽅为恶意拒付提前准备或财务不健全，证据保全会毫⽆意义。

四、“先开发票后付款”的风险规避

“先开发票后付款”存在着极⼤的法律风险，若要规避这些风险，应当把握如下两点：

1、⼀般情况，尽量在得款后再开发票;

2、如若买⽅坚持要求先开发票后付款，可要求买⽅在接受发票的同时，以书⾯形式签下⼀份“先开发票，款未付或款⽇后再付”的单据，格式如下：

公司(卖⽅)：

今为便于我公司⼊账，收到贵公司送来发票张(发票号，⾦额⼈民币⼤写元)，以上⾦额我公司尚未⽀付贵公司，现承诺将于年⽉⽇全额⽀付，⽴此单据为证，以便贵公司记账。

公司(买⽅)

年⽉⽇

这种单据在送发票时要求对⽅签字、盖章，若对⽅表⽰拒绝，应当断然拒绝对⽅“先出发票后付款”的要求，以防后患。

五、发票的出具管理，有章可循

发票的管理是有章可循的，发票不能轻易就向对⽅出具。《中华⼈民共和国发票管理办法》第3条中规定：本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第20条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个⼈，对外发⽣经营业务收取款项，收款⽅应当向付款⽅开具发票；特殊情况下，由付款⽅向收款⽅开具发票。

⼀般纳税⼈必须按规定时限开具增值税专⽤发票，不得提前或滞后。然⽽，在现实中，提前常见，滞后亦不罕见。总⽽⾔之，双⽅建⽴在诚实信⽤基础上的商业交易中，最为稳妥的解决⽅式便是依据相关规定，并辅以书⾯⽂字进⾏相关约定。

【先开票后付款的会计分录怎么做】

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先开票后付款的会计分录怎么做

先开票后付款的会计分录怎么做

企业先开票后付款，相关的会计分录应该怎么做？下⾯是店铺为你整理的先开票后付款的会计分录，希望对你有帮助。

先开票后付款的会计分录

⼀、收款时的会计分录是：

借：银⾏存款

贷：应收账款

⼆、解释

1、销售商品已经将货物交给对⽅，并开出发票，⽆论货款是否收到都应确认销售收⼊。货款尚未收到形成了企业的⼀项债权，记⼊“应收账款”科⽬。(“应收账款”科⽬核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。)

第 1 页

借：应收账款

贷：主营业务收⼊

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收回应收账款时，应收账款减少，记⼊贷⽅。分录如上所述。

先开票后付款的法律风险

根据《中华⼈民共和国发票管理办法》(《发票管理办法》)相关规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事经营活动中，开具、收取的收付款凭证。所有单位和从事⽣产、经营活动的个⼈在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动⽀付款项，应当向收款⽅取得发票。因此，在正常的商业交往中，应是卖⽅向买⽅交付货物，买⽅在收货后，当即或者在约定时间内向卖⽅结清货款后，卖⽅才出具发票，发票为付款的凭证，付款⽅收到了发票，说明收款⽅确已收到了相应款项。

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