自查补报会计分录怎么做（自查补税账务处理）

会计学习网今天要给大家分享的是有关自查补报会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习自查补税账务处理的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录？
• 2、自查补缴以前年度的税款如何做账
• 3、查补税会计分录如何做？
• 4、请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录
• 5、自查补税的账务如何处理？

请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录？

补缴的增值税做分录就是，

借：应交税费-应交未交增值税

贷：银行存款

自查补缴以前年度的税款如何做账

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

月底：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

扩展资料：

以前年度损益调整的主要账务处理：

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

查补税会计分录如何做？

如果要求开票的话

计提

借：应收账款（或银行存款）等科目234000

贷：主营业务收入200000

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）34000

结转

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）34000

贷：应交税费-未交增值税34000

上交

借：应交税费-未交增值税34000

贷：银行存款

请教自查补缴前年度增值税如何做会计分录

由于所涉及金额较小，可以按照正常情况，先计提，然后补缴冲销的分录去做，且由于没有计提，冲销上年度形成的收入，滞纳金计入营业外支出，分录如下：

1、补计提应交税费：

借：主营业务收入 2.82

贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82

2、补缴增值税：

借：应交税费-应交增值税-销项税 2.82

贷：银行存款 2.82

3、补缴滞纳金：

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

扩展资料：

会计处理

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料：百度百科-以前年度损益调整

自查补税的账务如何处理？

1，第一个账务处理应当如下：根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：

1、调整多计增值税进项税额

借：以前年度损益调整3400

贷：应交税金——增值税检查调整3400

2、结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整3400

贷：应交税金——未交增值税3400

3、补计少交所得税

借：以前年度损益调整5000

贷：应交税金——应交所得税5000

4、结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润8400

贷：以前年度损益调整8400

需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。

6、交纳补税及税收罚款

借：应交税金——未交增值税

借：应交税金——应交所得税

借：营业外支出——税收滞纳金及罚款

贷：银行存款

根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。向主管税务机关进行交涉。

2，第二个账务处理：1、结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整3400

贷：应交税金——未交增值税3400

2、补计少交所得税

借：应交税金——所得税检查调整5000

贷：应交税金——应交所得税5000

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