退回材料怎么做会计分录（退回材料怎么做会计分录科目）

会计学习网今天要给大家分享的是有关退回材料怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习退回材料怎么做会计分录科目的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、原材料退回冲减应付账款怎么做会计分录
• 2、买的原材料退货分录怎么做
• 3、关于商品退货的会计分录怎么做？
• 4、当月领用的材料退回一部分，怎么做会计分录？
• 5、退货款的会计分录怎么做
• 6、原材料退回冲减应付账款，会计分录怎么做

原材料退回冲减应付账款怎么做会计分录

原材料退回冲减应付账款会计分录：

购入原材料没支付货款的时候：

借：原材料，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款，

退回原材料的时候：

借：原材料 借方红字，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方蓝字，

贷：应付账款 贷方红字，

买的原材料退货分录怎么做

买的原材料退货分录：

购买原材料时，开据入库单，附在凭证后面

借：原材料-

借：应交税金-应交增值税-进项税

贷：银行存款或应付帐款

退货，开据退库单，附在凭证后面

借：银行存款或应付帐款

借：应交税金-应交增值税-进项税转出

贷：原材料-

扩展资料：

退货分录方法：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

参考资料：百度百科-退货分录

关于商品退货的会计分录怎么做？

关于商品退货的会计分录怎么做？

1、销售退货做红字冲销分录

借：应收账款--XX （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

借：现金（红字）

贷：主营业务收入 （红字）

2、做红字冲销结转成本分录

借：主营业务成本 （红字）

贷：库存商品 （红字）

退货的会计分录怎么做？

一楼的基本正确，但要注意相关涉税业务的处理。

关于退货的会计分录题

销售

借：应收账款128.7

贷：主营业务收入110

应交税费-应交增值税（销项税额）18.7

借：主营业务成本88

贷；库存商品88

退货

借；主营业务收入10

应交税费-应交增值税（销项税额）1.7

贷：应收账款11.7

借：库存商品8

贷；主营业务成本8

借：坏账准备2

贷：应收账款2

借：应收账款1

贷：坏账准备1

借：银行存款1

贷：应收账款1

应收账款余额：128.7-11.7+1-1=117

坏账准备余额：5-2+1=4

年末要求计提117*5%=5.85

坏账准备还要补提 5.85-4=1.85

借：资产减值损失1.85

贷：坏账准备1.85

关于进货退货的会计分录

一.小规模纳税人，1.借：原材料23412.4

贷：应 付帐款23412.4

2。退回借：原材料-222.47

贷：应付帐款-222.47

二.一般纳税人1.借：原材料23412.47/1.17

应交税金-应交增值税-进项税额23412.47*0.17/1.17

贷：应付帐款23412.47

2.退回材料借：应付帐款222.47

贷：原材料222.47/1.17

应交税金-应交增值税-进项税额转出0.17*222.47/1.17

估计退货的会计分录怎么做

看是否实现销售，分几种情况：1、未实现销售。借：库存商品 贷：发出商品 ；2、实现销售。借：主营业务收入 贷：银行存款 ，同时结转商品成本：借：库存商品 贷：主营业务成本；若允许扣减增值税，则 借：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项） 贷：银行存款，同时结转商品成本；若已销商品有现金折扣，则要将已发生的折扣转回。借：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项） 贷：银行存款 财务费用-现金折扣，同时结转商品成本。

估计退货还没有退货时可暂时不予处理，只有真正退货才做会计分录

如果发生是销售退回,做:

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:银行存款/库存现金等

同时,冲回成本,

借:库存商品

贷:主营业务成本

退货无库存商品怎么做会计分录

未开票暂不确认收入（为保证开票和收入金额一致），存货放到发出商品科目，收到的货款计入预收款，等开票一并确认收入结转成本。或者，也 可以按正常销售入账；先做无票销售，等货款***的时候再冲回原来分录，重新做分录也可以不做帐，等货款***了再说，货款先做预收款，成本正常结转就是了 。

1)收到货款

借：银行存款

贷：预收账款——**

2）开出发票

确认收入：

借：预收账款——**单位

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

或

1)收到货款

借：银行存款

贷：应收帐款或预收账款——**

2）暂估销售

确认收入：

借：预收账款——**单位

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3）开出发票

确认收入：

借：预收账款——**单位 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税）（红字）

结转成本：

借：主营业务成本 （红字）

贷：库存商品 （红字）

退款差额计入营业外收入

销售商品发生退货怎么做会计分录

1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的，

借：库存商品

贷：发出商品

2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应在发生时，冲减当期的收入：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

同时冲减当期销售商品成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

当月领用的材料退回一部分，怎么做会计分录？

退回领料的会计分录，要做红字领料单，即做出库的红字。\x0d\x0a借：生产成本－直接材料 红字\x0d\x0a贷：原材料 红字\x0d\x0a\x0d\x0a　企业会计准则应用指南未提到红字分录，却大量提到相反会计分录。红字分录可取消吗?文章认为红字分录涉及账户的发生额有特殊意义时，应编红字分录;反之，既可编红字分录，也可编相反分录。\x0d\x0a\x0d\x0a一、红字分录与相反分录\x0d\x0a1. 红字分录。在手工会计条件下，红字分录是指金额用红字书写的会计分录。在会计中红字表示负数，因此在电算化条件下，红字分录是金额用负数表示的会计分录。红字分录本质上体现“从哪里来，回哪里去”的原则，以确保分录反映经济业务的来龙去脉，确保账户发生额的准确。常见的红字分录有更正错账的红字分录和冲账的红字分录。\x0d\x0a(1)更正错账的红字分录。根据《会计基础工作规范》的规定，记账后发现年内记账凭证所记的科目或方向有错时，可以采用红字更正法进行更正。具体做法是：先用红字填制一张与原错误凭证完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，这样就把原来的差错更正过来了。另一种情形是，记账后发现年内记账凭证所记科目及方向无错，只是金额多记了，则应另编一张与原错误凭证科目一致的记账凭证，金额用红字写差额。\x0d\x0a(2)常见的冲账的红字分录。①进货退出。先前采购材料(或商品)取得发票，已作账务处理，后发生进货退出，购货方根据销货方转来的红字发票联、抵扣联，编制冲减采购业务的红字分录。②销售退回。年内先前销售商品确认了收入，后由于某种原因年内发生销售退回，这种情况应编红字分录冲减当年的销售收入。③月初冲回上月末估价入账的分录。如采购材料，材料已验收入库，月末发票账单仍未到，月末应暂估入账，下月初红字冲回。④月末分摊材料成本差异(节约差)。采用计划成本进行材料日常核算的企业，月末应计算发出材料应承担的材料成本差异，编分摊材料成本差异的分录：节约差用红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目。\x0d\x0a2. 相反分录。相反会计分录是与原分录借贷方向相反的会计分录。通常用于全部冲减或部分冲减原会计分录的金额。\x0d\x0a例如，企业2月份购进乙材料1 000千克，取得的增值税专用发票上注明价款5 000元，增值税850元。材料已验收入库，款项未付。其会计分录为：借：原材料——乙材料5 000，借：应交税费——应交增值税(进项税额)850，贷：应付账款5 850。3月份因上述材料存在质量问题而将其部分退回，退回价款1 000元和增值税170元，已收到对方开具的红字增值税专用发票，编相反会计分录如下：借：应付账款1 170，贷：原材料——乙材料1 000，贷：应交税费——应交增值税(进项税额)170;如编红字分录，则为：借：原材料——乙材料1 000(红字)，借：应交税费——应交增值税(进项税额)170(红字)，贷：应付账款1 170(红字)。\x0d\x0a显然，红字分录和相反分录是冲原分录的两种方法。各有优缺点：红字分录可以反映经济业务的来龙去脉，确保账户发生额的准确，但有时核算不够简化;相反分录影响相关账户发生额的准确性，不能反映经济业务的来龙去脉，但有时能简化核算。\x0d\x0a\x0d\x0a二、现行会计准则下红字分录的处理\x0d\x0a红字分录和相反分录，虽然对账户余额没有影响，但对账户发生额有影响。笔者认为，红字分录更正错账和冲账涉及账户的发生额有特殊意义时，应编红字分录;反之，红字分录更正错账和冲账涉及账户的发生额没有特殊意义时，既可编红字分录，也可编相反分录。\x0d\x0a那么，如何判断账户发生额有无特殊意义呢?可以从以下四个方面进行：一看对编制会计报表是否有意义，如编制利润表、现金流量表;二看对填纳税申报表是否有意义，如增值税纳税申报表的填报;三看对填报职工工资薪酬报表是否有意义;四看对单位内部管理是否有意义，如员工业绩考核。\x0d\x0a具体到账户：①不需要考虑发生额(发生额意义不大)的账户一般有实账户(资产负债表账户)：资产类账户、负债类账户(“应交税费”和“应付职工薪酬”账户除外)、所有者权益类账户、成本类账户，这些账户关键是余额准确(以利于编制资产负债表)，因此红字分录更正错账和冲账涉及这些账户时，编红字分录或相反分录可不讲究，即既可编红字分录，也可编相反的蓝字分录。②需要考虑发生额(发生额有特殊意义)的账户一般是虚账户(利润表账户)，如收入类账户、费用类账户，这些账户的发生额是准确编制利润表的基础，红字分录更正错账和冲账涉及这些账户时应编红字分录，而不宜编相反蓝字分录。\x0d\x0a1. 适合编制红字分录的常见经济业务。如果企业需要通过“材料采购”账户来准确反映采购业绩，则进货退出应编制红字分录。\x0d\x0a对于销售退回，应编红字分录。因涉及损益类账户(如主营业务收入)发生额，红字销售分录更好：便于编制利润表，便于准确考核销售业绩，便于利用审计软件进行财务审计，便于增值税纳税申报表的填列。\x0d\x0a职工薪酬多结算的冲销、多计提的冲销，编红字分录更好，以便准确反映“应付职工薪酬”账户的发生额，以利于填报职工薪酬报表。\x0d\x0a2. 既可编红字分录也可编相反分录的常见经济业务。生产经营领用的原材料退库，既可红字借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”科目，也可编蓝字相反分录，因为“原材料”账户发生额没有特殊意义，贷记“生产成本”等科目可用红字登账登记借方。\x0d\x0a工程物资退库，既可红字借记“在建工程”科目，贷记“工程物资”科目，也可编蓝字相反分录，因为“在建工程”科目和“工程物资”科目发生额没有特殊意义。\x0d\x0a月初冲回上月末估价入账的业务，既可红字借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，也可编蓝字相反分录，因为“原材料”、“周转材料”、“应付账款”账户发生额没有特殊意义。\x0d\x0a购入物资发生退货，如果不需要准确考核采购人员采购业绩，既可编红字分录，也可编蓝字相反分录。\x0d\x0a月末分摊材料成本差异(节约差异)业务，既可红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目，也可编蓝字相反分录，因为这些账户发生额没有特殊意义。

退货款的会计分录怎么做

1、涉及成本费用的，要做红字退回分录 比如支付时： 借：管理费用 贷：银行存款 现在退回， 借：银行存款 借：管理费用红数或负数 (特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账) 支付退货款的会计分录

2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。 比如支付时： 借：应付账款 贷：银行存款 现在退回， 借：银行存款 贷：应付账款 或 比如支付时： 借：应付账款 贷：银行存款 现在退回， ...

3、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录 比如采购业务： 借：原材料 应交税费---应交增值税--进项税额 贷：银行存款 退货退款 借：原材料红数或负数 应交税费---应交增值税--进项税额红数或负数 (特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账)

原材料退回冲减应付账款，会计分录怎么做

原材料退回冲减应付账款，会计分录为：

借：应付账款

贷：原材料——X材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

应付账款账户：

本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202应付手续费”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。

本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

扩展资料

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。

参考资料来源：百度百科－应付账款

通过上述对退回材料怎么做会计分录和退回材料怎么做会计分录科目的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。