会计分录中有负数怎么办（分录出现负数）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录中有负数怎么办，以及分录出现负数对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、会计做账时现金出现负数的会计分录怎么做?
• 2、现金日记账余额为负数怎么办
• 3、库存数量和余额为负数怎么处理分录
• 4、销项负数怎么做分录?
• 5、管理费用为负数会计分录怎么做
• 6、有关会计分录中的贷方出现负数的在记账凭证上应该怎么写啊?

会计做账时现金出现负数的会计分录怎么做?

会计做账时，账上现金是不能为负的。冲销可以如下：方法1、将用现金支付的修改到往老总名头上挂（其他应付款--老总），方法2、直接做一笔：借 库存现金 贷其他应付款--老总。

拓展资料：

会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

会计做账学习，针对会计行业现状:低端会计众多、大量有会计从业资格证并不具备会计做账能力。主要以传统行业工业、商业、广告业为主，加上多行业真账实操学习，掌握会计做账整套技能为目的。培养符合社会企业发展的全能型会计人才。

会计做账必备知识以我国最新企业会计准绳为根据，反应出会计理论与会计实务改造发展的最新成果，剔除了陈旧过时的内容，使读者学即有所成，同时，结合《中华人民共和国企业所得税法》(2008年1月1日起施行)的实行，经过实例详尽阐明有关所得税的计算，会计做账必备知识的首要性对十初次接触会计的人来说了如指掌。

尤其是没有经过体系化、专业化培训的从业人员，在其实际的工作中，各种会计理论、银行结算知识、单据知识、税务知识，相干法律法例规定，以及工商管理知识等内容更是被困扰在其中。

《会计做账必备知识》以解决实际工作中经常遇到的问题为出发点，选用问答的格式，将最根本、最实际、最首要的会计做账必备知识从体系的角度一一罗列，便于读者把握要点、关键，利用起来八面见光。

现金日记账余额为负数怎么办

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。以下是我为大家整理的现金日记账余额为负数怎么办，希望你们喜欢。

现金日记账余额为负数怎么办

现金日记账应在业务发生时逐笔顺序登记。并且现金日记账一般不允许出现负数余额。替老板垫支现金时，每垫付一笔现金，做如下分录：借：现金贷：其他应付款如此就不会出现现金日记账负数的问题。从原始凭证的完整性和财务的严谨性角度出发，建议您和公司老总签订一份书面代为付款的委托协议，其中明确规定无须授权即可代为付款的详细情形，比如说额度、款项的用途、收款人等等，或者每垫付一笔资金前以传真、电话录音电子邮件的形式请示老总，获准后再行支付，所垫付款项的经济内容必须索取正式发票，以防止日后出现不必要的纠纷和矛盾。

现金日记账的账单登记方法

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示：

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。

凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

现金日记账的注意事项

企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。

企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。

库存数量和余额为负数怎么处理分录

1、如题所述，资产存货科目期末余额为负数属于异常情形，必须检查当期（甚至以前期间）的所涉相关的会计处理情况；

2、在实际工作当中，开展该项检查工作的基本原则是：仓库库存的收发存（单据及台账记录等）数据与财务账务处理的数据一致，实际库存与账面库存相符；财务开展会计处理工作必须如实体现实际业务，一切数据来源于基层业务部门（这里指仓库），因而，该项检查工作务必与仓库部门联动，才能最终发现问题并凭以展开分析及解决问题；

3、如题所指的会计分录事项，应在确定如上结果后，凭以编制调整分录，最终达到账实一致的目的；

4、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。

销项负数怎么做分录?

问题一：销项负数发票如何入账 将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如：

1月份分录：

借：应收帐款11700元

贷：销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借：应收帐款-11700元

贷：销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

问题二：销项负数怎么做记帐凭证 就是用红字增值税发票记账吧？与做正常销售一样，只不过用红字而已借：应收帐款（红字） 贷：应交税费-销项税（红字） 主营业务收入（红字）

问题三：开销项负数后，分录怎么做？ 15分 开负数发票冲销时：

借：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

重新开票时，正常做分录即可：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

补充：

这种情况回为并没有发生退货，只是销售价格上发生了变化，骇就是说销售成本并没有变，所以不用重新结转成本。

问题四：销项负数发票怎么做分录急急急！！ 其实这个业务不做会计处理都是可以的，因为只是票出问题，业务没有继续发生改变，而且票已经重新开了。

做分录的时候你应该跟新开的发票一起做，也就是一个负数冲钉来的凭证，一个正常做。如果做的话，当然带负数发票。成本无变化，所以不用做处理。

问题五：销项负数发票怎么做分录 其实这个业务不做会计处理都是可以的，因为只是票出问题，业务没有继续发生改变，而且票已经重新开了。

做分录的时候你应该跟新开的发票一起做，也就是一个负数冲原来的凭证，一个正常做。如果做的话，当然带负数发票。成本无变化，所以不用做处理。

问题六：增值税普通发票销项负数怎么做账 借：应收账款-XX客户 （红字）

贷：主业务收入 （红字）

应交税龚-应交增值税-销项税 （红字）

问题七：销项负数发票怎么做账 一月份的做销售正常处理，二月份做红字冲销处理，分录一样，数字为负数即可。一月份的税要交的。

问题八：开具的销项负数的发票如何做账 根据退回货款入库单及负数发票做：

借：应收账款----某单位（红字）

处 贷： 主营业务收入（红字）

应交增值税--应交增值税销项（红字）

问题九：销项负数发票如何做会计分录? 红字专用票是发生了销售退回或折让

开出红字票后

直接冲减当期收入

问题十：开出了销项负数发票，怎样做会计分录 做一个和正数发票相反的会计分录就可以了

管理费用为负数会计分录怎么做

管理费用为负数会计分录：

借：管理费用借方红字，

贷：其他应付款贷方红字等，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，

如果是计提折旧：

借：管理费用借方红字，

贷：累计折旧贷方红字，

如果冲减计提的工资福利等，

借：管理费用借方红字，

贷：应付职工薪酬贷方红字。

有关会计分录中的贷方出现负数的在记账凭证上应该怎么写啊?

会计凭证中借方出现负数的意思是：企业银行存款发生利息，这个利息不是支出的，而是收入的，所以资产增加的同时，费用借方为负数，为冲减。

一般来说，成本费用科目，一方为结转，一方为发生，所以负数只能写在发生一边，凭证上金额用红字(以前手工制单和入账)，目前财务软件中为了打印方便，直接用负号表示。应收应付(往来款)，本年利润等是不存在负数的，贷方负就是借方了。

会计分录:

借：本年利润

贷：主营业务利润的年度

扩展资料

“红字冲正”就是当发生账务记载错误后，如在某账户误记一笔存款，即用负数（手工方式下用红字金额）在该账户进行记载相同金额的存款，表示冲正该笔错误记录。

然后再在正确的账户中进行记载。 因为账户有“借方”、“贷方”及“余额”三栏，若不用红字冲正的方法进行更正，在会计上会虚增“发生额”。

关于“冲正业务”，是对一笔正交易的反交易。这个名词，现在在业务上与技术上的理解是有一定的差异的。

在技术上，银联交易用的比较多，比如一笔取款，当超时收不到回应时或其他原因交易不正确，需要对原始取款发一个冲正交易，防止交易失败了，但又下了客户帐；在业务上，原来的会计上叫隔日红字冲正，即对原来所记的帐务，同方向红字记账。

参考资料来源:百度百科▬会计分录

百度百科▬红字冲正

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于会计分录中有负数怎么办的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决分录出现负数账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。