记账报税怎么做会计分录（记账报税怎么做会计分录的）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关记账报税怎么做会计分录和记账报税怎么做会计分录的的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、小企业如何做账报税
• 2、纳税申报后会计分录怎么做？
• 3、国税和地税怎么做账
• 4、缴纳个人所得税怎样做会计分录？？

小企业如何做账报税

法律分析：1、及时收取并妥善保管好经营期间产生的原始票据和凭证(包括发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各类报销单据等)，以为后续编制记账凭证及账务处理做好前期准备。2、填制记账凭证。记账凭证是根据原始凭证填制，以记载企业经济业务简要内容，并确定会计分录，它是登记明细分类账和总分类账的依据。3、根据记账凭证编制科目汇总表。科目汇总表也称“记账凭证汇总表”，是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证，是进行总分类账登记的依据。4、根据上述环节编制的记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)。5、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表、现金流量表和损益表)，以简明反映小规模纳税人真实财务状况。6、根据会计报表编制纳税申报表，计算出具体的企业应缴税额，以为企业税务申报做好相应准备。7、将原始票据和凭证装订成册，并进行妥善保管，以备查验。8、年终结转损益。即在年末，将小规模纳税人企业损益类科目的余额全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目为零。不过，若损益类科目发生额有红字，建议选择按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转较好。9、编制年度会计报表，总结企业全年经营状况;根据年度会计报表编制各税种的汇算清缴自查表，并按时完成汇算清缴。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

纳税申报后会计分录怎么做？

申报前计提

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

交税时

借：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--纳税

国税和地税怎么做账

问题一：月末，怎样计提国税、地税，分录是怎样做的？ 1、地税提取分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）月末结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）下月上交税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷；银行存款等2、国税提取分录（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转时借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款等

问题二：个体户计提，缴纳国税，地税分别怎么做账 个体交的国税与地税入什么科目一、国税计提时：借：库存现金（或银行存款）贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税上交时：借：应交税费-应交增值税贷：库存现金（或银行存款）二、地税计提城建税、教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加计提个人所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税上交时：借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加借：应交税费-应交个人所得税贷：库存现金（或银行存款）

问题三：在国税和地税交完税款拿到后会计分录怎么做? 上交税金后分录：借：应交税费-未交增值税（国税）借：应交税费-城建税（地税）借：应交税费-教育附加（地税）借：应交税费-地方教育费（地税）贷：银行存款

问题四：国税发票和地税发票写记账凭证有什么区别? 写记账凭证主要看你的原始发票。和地税国税没有关系。看你发票的情况入账。发票只对发生的业务负责。

问题五：取得地税和国税的定额发票怎么做账 那是什么就做什么是了，是设备就入固定资产，是费用入费用科目就可以了。

问题六：小规模纳税人，已缴纳的增值税和地税怎么入账 1、增值税。

销售时计算：

借：应收账款（银行存款等）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

缴纳时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

2、地税附加税：

提取：

借：营业税金及附加

贷：应交税费－城建（教育费附加等）

缴纳时：

借：应交税费－城建（教育费附加等）

贷：银行存款

问题七：公司不做了没有办地税和国税没有做账不去管会怎么样 不记账报税首先逾期会有滞纳金，滞纳金会累加，再不理会严重的话会被吊销牌照

如果牌照被吊销

1 . 工商局黑名单，永远办理不了公司（带你股东、法人代表、监事的任何信息）

2 . 法人代表不能贷款买房、移民。

3 . 法人代表不能领养老保险。

4 . 开不了国税、地税办不了税务登记，涉及欠税的会公告企业信息。

5 . 如果涉及有欠税款，企业法人代表会被阻止出境，不能称作飞机和高铁。

6.长期不报税，税务局可能上门检查。

7.长期不报税，发票会被锁机。

8 . 工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制。

9 . 如果以后想注销，面临工商局、税局罚款问题，滞纳金问题。

10 . 纳入正在我们诚信系统，以后很多都要受限制。（具体还未公布）

问题八：在国税和地税交完税款拿到发票后会计分录怎么做? 上交税金后分录：

借：应交税费-未交增值税（国税）

借：应交税费-城建税（地税）

借：应交税费-教育附加（地税）

借：应交税费-地方教育费（地税）贷：银行存款

问题九：税务局代开增值税发票扣的国税和地税怎么做账 收到发票时：借：成本、费用类科目(原材料、周转材料、库存商品等）

应交税费――应交增值税（进项税）（交国税部分）

贷：银行存款

借：税金及附加 ――城建税（交地税部分）

――教育费附加（交地税部分）

_______ 地方教育费附加（交地税部分）

贷：银行存款

如果采购业务是签订合的还应交印花税：

借：管理费用

贷：印花税（交地税部分）

一般情况 下，在处理涉税会计分录时是不用区分国税和地税的。

问题十：我公司是小规模纳税人，每个月开票未超过三万，到底怎么做账，国税是按季度交税，地税怎么交税？ 1、应该是第一种处理是正确的。

借：应收账款10000

贷：主营业务收入9708.74

应交税费-应交增值税291.26

借： 应交税费-应交增值税291.26

贷：营业外收入-减免增值税291.26

2、小规模纳税人可以选择按照季度缴纳增值税的。增值税在国税缴纳的。如果当季不足9万元，不缴纳增值税，那么地税申报的城建税和教育费附加也不需缴纳。

缴纳个人所得税怎样做会计分录？？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提.

1、计提工资

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

扩展资料

征税内容

工资、薪金所得

是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职

或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资

金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：

（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑

业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取

得的所得。

（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所

得。

（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

个人所得税

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所

得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、

讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技

术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，

是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本

人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权

取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或

复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人

的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。

股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利

益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部

分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为

收入额计税。

财产租赁所得

财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产

包括动产和不动产。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自

有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的

所得暂不征税。

偶然所得

偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及

其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩

票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目

计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。

其他所得

除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是

指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目

有：

个人所得税

（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。

（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。

（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。

（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。

（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

（七）辞职风险金。

（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。

个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。

参考资料：百度百科-个人所得税

关于记账报税怎么做会计分录和记账报税怎么做会计分录的的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。