税款优惠怎么做会计分录（税收优惠走什么科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关税款优惠怎么做会计分录和税收优惠走什么科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、税费减免税款会计分录怎么写
• 2、小规模增值税减免会计分录怎么做?
• 3、免税的会计分录怎么做
• 4、六税两费优惠政策抵扣税费如何做会计分录？
• 5、减免附加税的会计分录怎样做
• 6、小规模减免增值税会计分录怎么做

税费减免税款会计分录怎么写

税费减免税款会计分录：

1、发生业务时，应正常计算增值税:

借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税，

2、免征增值税时:

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入，

3、附加税是跟实际缴纳的增值税计提的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。

小规模增值税减免会计分录怎么做?

小规模免增值税的税额做分录的方法。

根据财政部、税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。小规模纳税人增值税起征点为10万元。2021年3月5日，政府工作报告说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

1.首先，小规模公司将免征增值税的税额直接计入营业外收入科目。

2.当月期末结账，结转本月损益，将营业外收入科目余额全部结转到本年利润科目。

3，最后，将本年利润科目余额结转到未分配利润科目即可，会计分录如下。

免税的会计分录怎么做

收入直接减免增值税作分录：

借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费－应交增值税—销项税额

借：应交税费－应交增值税—减免税款

贷：营业外收入－政府补助

企业所得税免税做分录：

借：所得税费—当期所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：资本公积—其他资本公积

借：本年利润

贷：所得税费—当期所得税费用

扩展资料

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

此外，要勤，多学、多问、多练。

1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识。

3）多练，多积累实际经验。

4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6）根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

参考资料来源：百度百科-会计分录

六税两费优惠政策抵扣税费如何做会计分录？

1、计提：

借：营业税金及附加——城建税…（六税两费）

贷：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

2、缴纳：

借：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

贷：银行存款

3、没有办退税，直接抵扣部分（冲减计提）：

借：应交税费——应交城建税

——应交……（六税两费）

贷：营业税金及附加——城建税…（六税两费）

减免附加税的会计分录怎样做

1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应交税费在月末全部转入营业外收入。　

2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额作为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附

加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：

(1)如果是免税的情况，实际缴纳的增值税为零，故计提附加税，在缴纳增值税时计提;

(2)如果增值税是减免，那么附加税等就不用计提了;

(3)如果在计提增值税同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理;

另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。

3、已计的提附加税减免会计分录计提：

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

贷：营业外收入-税收减免

4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理;

若符合规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

相关会计分录如下：

(1)确认收入时

借：应收账款-XX

  贷：主营业务收入

  贷：应交税费-应交增值税

　 (2)按规定免税时

借：应交税费-应交增值税

  贷：营业外收入-税收减免

小规模减免增值税会计分录怎么做

小规模增值税减免的会计分录

销售收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

减免时：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

通过上述对税款优惠怎么做会计分录和税收优惠走什么科目的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。