收到票据会计分录怎么做（收到票据时的会计处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈收到票据会计分录怎么做，以及收到票据时的会计处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、收到银行承兑汇票会计分录如何做
• 2、关于应收票据的会计分录怎么做？
• 3、收到票据又付出票据怎么做会计分录
• 4、销售产品收到的票据，票据到期收到款项，怎么做会计分录
• 5、请问收到某某公司银行承兑汇票一张（货款的）会计分录怎么做？

收到银行承兑汇票会计分录如何做

1、收到银行承兑汇票时

（1）如果是货款，会计分录为：

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——增值税（销项税额）

（2）如果是以前欠的货款，会计分录为：

借：应收票据

贷：应收账款

2、承兑汇票到期后，会计分录为：

借：银行存款

贷：应收票据

扩展资料：

企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额、未计提利息。

以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

应收票据的到期价值即商业汇票到期时的全部应支付款项，要根据票据是否带息的不同来确定。若是不带息票据，到期价值就是票面价值即本金。若是带息票据，到期价值为票据面值加上应计利息，计算公式为

票据到期价值=票据面值×（1+票面利率×票据期限）

上式中，利率一般以年利率表示；票据期限则用月或日表示，在实际业务中，为了计算方便，常把一年定为360天。如，一张面值为1000元，期限为90天，票面利率为10%的商业汇票，到期价值为：

1000×（1+10%×90/360）=1025

参考资料来源：百度百科-应收票据

关于应收票据的会计分录怎么做？

一、关于应收票据的会计分录编制如下：

1、销售货物时：

借：应收账款－A公司 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税费－应交增值税（销项税额）34000

2、收到汇票时

借：应收票据－A公司 234000

贷：应收账款－A公司 234000

3、年末计息时

借：应收票据－A公司 3900

贷：财务费用-利息收入3900

利息收入= [（234000×5％）/12]×4个月=3900元

4、票款回收时

借：银行存款－A公司 239850

贷：应收票据－A公司237900

财务费用-利息收入 1950

利息收入=[（234000×5％）/12]×2个月= 1950元

扩展资料：

1、应收票据的基本核算

（1）因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时：

借：应收票据 （票据的面值）

贷：应收账款

2、因销售商品而收到的应收票据时：

借：应收票据（票据的面值）

贷：主营业务收入（不含增值税的收入）

应交税金---应交增值税（销项税额）

3、对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。其账务处理为：

借：应收票据

贷：财务费用

4、到期收回款项的核算

若为不带息商业汇票，到期收回时：

借：银行存款（到期值）

贷：应收票据（票据面值）

若为带息商业汇票，到期收回时：

借：银行存款（到期值）

贷：应收票据（票据账面余额）

财务费用（尚未计提利息部分）

5、付款人无力支付票款的核算

借：应收账款

贷：应收票据

参考资料来源：百度百科-应收票据

收到票据又付出票据怎么做会计分录

销售业务收到票据

借：应收票据（xx单位）

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税-销项税

还欠款付出票据

借：应付账款（xx单位）

贷：应收票据

提出租赁申请，出租人受理后，签订融资租赁合同，按设备价款、运输费、安装调试费、保险费等之和与应付租赁款的现值(折现率顺序依次为：内含利率、合同利率、同期银行贷款利率)较低者作为资产入帐价值。

借记“固定资产—融资租入固定资产”科目，按应付未付租息等，借记“未确认融资费用”科目；按融资租赁合同附表中应付租金总额，贷记“长期应付款—应付融资租赁款”科目。

扩展资料：

如果租赁资产占企业总资产额的比例≤30%，可按应付租金总额确认资产帐面价值，借记“固定资产—融资租入固定资产”科目，按融资租赁合同附表中应付租金总额，贷记“长期应付款—应付融资租赁款”科目。

承兑汇票会计分录：

1、收到汇票时，给对方开具收据，收据中标明汇票金额、汇票号码。做：

借：应收票据

贷：应收帐款等往来科目

2、付出汇票时，也要接受方开具收据，并将汇票复印，收据及汇票复印件入帐，做：

借：应付帐款－－供应商

贷：应收票据

参考资料来源：百度百科——会计分录

销售产品收到的票据，票据到期收到款项，怎么做会计分录

1、销售产品收到商业汇票

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、票据到期收到款项

借：银行存款

贷：应收票据

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

扩展资料：

1、因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时：

借：应收票据〖票据的面值〗

贷：应收账款

2、因销售商品而收到的应收票据时：

借：应收票据〖票据的面值〗

贷：主营业务收入〖不含增值税的收入〗

应交税金---应交增值税（销项税额）

3、对于带息应收票据，期末按应收票据面值和确定的票面利率计提利息，并增加应收票据的账面余额。其账务处理为：

借：应收票据

贷：财务费用

4、到期收回款项的核算

若为不带息商业汇票，到期收回时：

借：银行存款〖到期值〗

贷：应收票据〖票据面值〗

若为带息商业汇票，到期收回时：

借：银行存款〖到期值〗

贷：应收票据〖票据账面余额〗

财务费用〖尚未计提利息部分〗

5、付款人无力支付票款的核算

借：应收账款

贷：应收票据

参考资料来源：百度百科-应收票据

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

请问收到某某公司银行承兑汇票一张（货款的）会计分录怎么做？

收到银行承兑汇票时:

借:应收票据

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项）

到期时，视具体情况作不同帐务处理:

1、收到款项:

借:银行存款

贷:应收票据

2、对方无力支付:

借:应收帐款

贷:应收票据

扩展资料

银行承兑汇票的出票人具备的条件

（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；

（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；

（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。

（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。

（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

（7）出票人有良好的信用保证

参考资料来源：百度百科-银行承兑汇票

关于收到票据会计分录怎么做和收到票据时的会计处理的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。