减免税会计分录怎么处理（减免税的分录怎么做）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈减免税会计分录怎么处理，以及减免税的分录怎么做对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、税控减免税会计分录怎么做
• 2、减免退税会计分录怎么做
• 3、政策性减免税款怎么做会计分录
• 4、减免税会计分录怎么做
• 5、减免税，在应交税金中 的分录应如何做

税控减免税会计分录怎么做

税控减免税发生相关支出的时候，会计分录是，

借：管理费用—办公费，

贷：银行存款等科目。

税控减免税实际减免相应税款的时候，账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（减免税额），

贷：管理费用—办公费。

减免退税会计分录怎么做

企业做减免税时，会计分录为：借记“应交税费”，贷记“营业外收入——减免税额”。减免税是一种针对某些纳税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施，适用于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额，计入到“营业外收入——减免税额科目”。

减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。法定减免是指由各种税的基本法规定的减税、免税；临时减免是指指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。

特定减免是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。特定减免主要有两种情况：一个是在税收的基本法确定以后，随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；另一个是在税收基本法，不能或不宜一一列举，而采用补充规定的减免税形式。

政策性减免税款怎么做会计分录

政策性减免税款会计分录：

1、国家减免增值税以外的税款,账务处理:

借：应交税费---应交xx税；

贷：营业外收入---减免税收入；

2、国家减免增值税税款,账务处理:

借：应交税费---应交增值税(减免税)；

贷：营业外收入---减免税收入。

政策性减免税亦称特定减免税，是指在法定减免税以外，由国务院或国务院授权的机关颁布法规、规章特别规定的减免。政策性减免税货物一般有地区、企业和用途的限制，海关需要进行后续管理，并进行减免税统计。属于国家鼓励发展产业外商投资项目①在投资额内进口的自用设备除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品以外，免征进口关税和进口环节增值税。②按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，免征进口关税和进口环节增值税。属于国家鼓励发展产业的外商投资企业、外商研究开发中心、先进技术型、产品出口型的外商投资企业，在企业投资额以外的自有资金(指企业储备基金、发展基金、折旧、税后利润)内，对原有设备更新和维修进口国内不能生产或性能不能满足需要的设备;以及上述设备配套的技术、配件、备件，可以免征进口关税和进口环节增值税。

减免税会计分录怎么做

企业减免税时，按实际减免的金额，计入到营业外收入—减免税额科目。比如企业减免的增值税，分录如下：

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—减免税额。

减免税，在应交税金中 的分录应如何做

减免税，在应交税金中 的分录应如何做

结转就是账户的结转，先看看应交税金-应交增值税的结构，借方明细有“进项税额、转出未交增值税、减免税额”等，贷方有“销项税额、进项税转出、出口退税”等，期末应交税金-应交增值税余额在借方，则为留抵税额，贷方余额就应该转出未交增值税。

因此，平常该科目不需结转。年底终了，为了新帐当年累计数准确，应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平。如果有留抵税额的情况下，则只保留进项税额一项数字，即为留抵税额。

应交税金分录如何做

与应交税费相关的会计分录：

1、增值税

1）进项税

借：材料采购 / 原材料 等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款 / 应付账款 等

2）销项税

借：银行存款 / 应收账款 等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3）期末

结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

实际交纳时

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

2、所得税

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

交纳时

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

3、附加税

计提

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—教育费附加 等

交纳时

借：应交税费—应交城建税

应交税费—教育费附加 等

贷：银行存款

4、印花税、房产税、车船使用税、土地使用税、排污费等

借：管理费用—印花税 等

贷：应交税费—应交印花税 等

交纳时

借：应交税费—应交印花税 等

贷：银行存款

应交税金-应交增值税务-减免税额如何结转

您说的是结转？一般的，结转是针对账务处理说的。

结转就是账户的结转，先看看应交税金-应交增值税的结构，借方明细有“进项税额、转出未交增值税、减免税额”等，贷方有“销项税额、进项税转出、出口退税”等，期末应交税金-应交增值税余额在借方，则为留抵税额，贷方余额就应该转出未交增值税。

因此，平常该科目不需结转。年底终了，为了新帐当年累计数准确，应将应交税金-应交增值税各明细科目余额借贷方转平。如果有留抵税额的情况下，则只保留进项税额一项数字，即为留抵税额。

应交增值税各明细账户月末余额，于月终时转入“应交税费-未缴增值税”科目；贷方余额表示本月应交未交增值税，借方余额表示月末多交增值税或增值税留抵税额。

“应交税金——减免税”科目年末是否结转？

1、并不是年末要结转所有应交税金科目，余额的，但是应交增值税科目应当结平，余额转入“应交税金-未交增值税”科目，其余科目因为12月计提的税金，都是1月才交的，所以年末肯定是有也应该一一检查，如果和下月应缴纳金额有出入的，就应该好好查原因了。

上述航天服务费，本应该在减免时计入“应交税金-应交增值税-减免税金”，然后随增值税其他明细科目一并结转，结转后应该无余额。

2、在发生时，一般可以这样做，借：管理费用 贷：银行存款，借：应交税费-应交增（减免税款） 贷：管理费用（负数）

期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税。这个账户的结转是通过，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）间接的结转。

一般是这样：

结转进项税额：借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应缴税费-应交增值税-进项税额

结转销项税额： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额

贷：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

转应缴增值税：（销项税额-进项税额=应交增值税）

借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应缴税费-未交增值税

小规模减免税，不提应交税金--应交增值税，行吗

根据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会［2013］24号)规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。发生业务时账务处理为：借：银行存款　贷：主营业务收入应交税费——应交增值税减免的税款，将计提的增值税转入营业外收入：借：应交税费——应交增值税　贷：营业外收入

应交税金减免税金借方金额月末怎么结转

　采用直接减免方法的，企业得到减免时的会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

月末"应交增值税"子目，如果有贷方余额，即为当期应交增值税的金额，当月缴纳当月应交增值税时，应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算。会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(已交税金) (实交金额)

贷：银行存款 (实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳，未缴部分应通过"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方，转入"应交税金--未交增值税"账户的贷方；如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额，多交部分则应通过"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方，转入"应交税金--未交增值税"账户的借方。结转时，会计分录如下：

结转当月应交未交增值税时：

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

贷：应交税金--未交增值税 (未交金额)

结转当月多交增值税时：

借：应交税金--未交增值税 (多交金额)

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

结转之后，"应交税金--应交增值税"账户应无余额。

如果期末"应交税金--应交增值税"账户为借方余额，其借方余额表示尚未抵扣的进项税额，留待下期继续抵扣。

应交税金转未分配利润，如何做分录？

应交税金和未分配利润不能直接结转。

每月按计入利润的税金转入本年利润，年底把本年利润转入未分配利润。

应交税金 －－应交增值税（减免税款）月末帐户要结转吗

要的啊，如果本月不交，下个月交的话，则要写上分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税。

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