预支款怎么做会计分录（预支的钱怎么做账呀）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关预支款怎么做会计分录和预支的钱怎么做账呀的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、预支款怎么做账？
• 2、预支工资怎么做分录
• 3、收到预付款后，如何做会计分录？
• 4、预付账款的会计分录如何做
• 5、预收款怎么做会计分录？

预支款怎么做账？

预支时根据借款单：

借：其他应收款

贷：现金

报销时根据支出单：

借：管理费用

贷：其他应收款

贷：现金

扩展资料：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

预支工资怎么做分录

预付工资的会计纷录

其实你的际情况可以怀可以理解为先付一部分钱给员工,那实际可以当作员工借款处理,挂他帐。

借：其他应收款-XX。

贷：银行存款。

等到正式发放工资你就再冲掉。

借：管理费用-工资。

贷：银行存款。

其他应收款-XX。

预支工资的会计分录

预支工资一般不走“应付职工薪酬”科目,作为其他应收款来处理。比如某员工借款500元,待发放工资时抵减借款：

1、借款时：

借:其他应收款一X x职工个人500。

贷：现金500。

2、预提分摊工资时：

借：制造费用(或管理费用)。

贷：应付职工薪酬。

3、发放工资时

借：应付职工薪酬。

贷：银行存款(应发数与收回借款差额。

其他应收款。

预付下个月工资的会计分录

1、预付下个月工资,不用设置"预付账款”科目。可以通过”其他应收款”科目核算。

2、帐务处理

(1)预付工资时

借：其他应收款- -预付员工工资。

贷：现金。

(2)下月支付工资时

借：应付工资。

贷：其他应收款-预付员工工资。

贷：现金(实际发放金额预付工资)。

预支工资的定义：

预支工资,就是工资还没到约定发放日期,向用人单位预先支取自己的工资，目前这种行为没有任何法律法规约束,完全是劳动者和用人单位双方自愿协商，在财务操作中,预支工资和向公司借款相似,会计科目都入其他应收款,前者个人意愿强些，后者属公事预支,但会计上处理是类似的。

收到预付款后，如何做会计分录？

预付款的会计分录：

1.企业向供应单位预付款项时

借：预付账款

贷：银行存款

2.企业收到所购物资

借：原材料、库存商品

     应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

3.补付货款时

借：预付账款

贷：银行存款

预付账款是指企业按照合同规定预付的款项，预付账款应当按实际预付的金额入账。

预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。

使用“应付账款”核算“预付账款”的账务处理：

预付时：

借：应付账款

贷：银行存款

收到货物后：

借：原材料等

     应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

预付账款的会计分录如何做

预付时：

借：预付账款 2000

贷：银行存款 2000

收到货物入库：

借：库存商品 5000

应交税费-应交增值税（进项税额）850

贷：预付账款 2000

银行存款 3850

扩展资料：

举例说明：

例:甲公司向乙公司采购材料5 000吨,单价10元,所需支付的款项总额50 000元.按照合同规定向乙公司预付货款的50%,验收货物后补付其余款项.甲公司应作如下会计处理:

(1)预付50%的货款时:

借:预付账款--乙公司 25 000

贷:银行存款 25 000

(2)收到乙公司发来的5000吨材料,验收无误,增值税专用发票记载的货款为50000元,增值税额为8500元.甲公司以银行存款补付所欠款项33500元.

借:原材料 50 000

应交税费--应交增值税(进项税额) 8 500

贷:预付账款--乙公司 85 500

借:预付账款--乙公司 33 500

贷:银行存款 33 500

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料：百度百科——预付账款

预收款怎么做会计分录？

收到 \x0d\x0a借：银行存款（现金、其他货币资金）\x0d\x0a 贷：预收账款\x0d\x0a结转收入\x0d\x0a借:预收账款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a（如果是增值税，再贷应缴税费-应缴增值税（销项）

通过上述对预支款怎么做会计分录和预支的钱怎么做账呀的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。