冲费用会计分录怎么写（冲费用的会计分录）

今天给各位分享冲费用会计分录怎么写的知识，其中也会对冲费用的会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、冲减费用，如何做会计分录
• 2、怎么做费用冲减会计分录
• 3、冲帐会计分录怎么做
• 4、冲减管理费用的会计分录怎么做
• 5、收到利息冲减财务费用的会计分录怎么做

冲减费用，如何做会计分录

当发生某一项需要冲减成本费用的经济业务时，可以根据借贷记帐法“有借必有贷，借贷必相等”的记帐规则，作与费用支出相反的会计分录即可，例如：收到黎明同志退回的差旅费，计现金50元，我们在做现金收入的同时，冲减管理费用支出，我们可以做分录如下：

借：现金

50

贷：管理费用——差旅费

50

这样现金增加了，原来多列的费用冲减了，这笔会计分录正确无误。但是实行会计电算化以后，这笔分录这样处理就给报表自动取数带来困难，因为费用报表是按借方发生额取数的，而费用冲减分录是从贷方转出应冲减的数据，并没有减少费用的借方发生额，所以报表自动生成的数字要比实际支出数大。

要解决报表取数问题，对这类业务的会计分录有两种做法（如上例）：

一种方法是：用红字冲销费用支出数，同时用红字冲销现金支出数，即：

借：管理费用——差旅费

50

贷：现金

50

这种会计处理办法虽然满足了报表的自动生成取数，但对现金收入用红字在贷方反映叫人难以理解和接受，实际工作中，有一小部分单位就是采用这种会计处理方法。

另一种方法是：在借方用红字冲减费用支出数，用蓝字借记现金的增加数，即：

借：管理费用——差旅费

50

贷：现金

50

这样做的理由是：冲减费用支出数在借方用红字反映，既符合会计原理上对“管理费用”科目的定义解释（借方反映费用的支出数，贷方反映费用的结转数），又可以满足报表自动生成取数的要求，收到现金做借方增加，既符合会计原理对“现金”的解释，也符合人们的习惯。但是它违背了借贷记帐规则。在实际工作中，大部分单位采用这种会计处理方法。

两种方法相比，后一种方法优于前一种方法，特别是在登记帐簿时，显得较为合理和比较容易理解。笔者倾向于选择使用后一种方法。

收入类帐务的类似冲减分录，可以参照以上办法处理。

满意请采纳。

怎么做费用冲减会计分录

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：

借：应收账款，(金额用红字或负数)

贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录。

合并一下以前的分录，分录可以写为：

借：营业税金及附加

贷：营业外收入

实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。

扩展资料：

从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：

借：以前年度损益调整(营业外收入)

贷：以前年度损益调整(营业税金及附加)

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

冲帐会计分录怎么做

具体分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

借：期间费用

贷：其他应收款

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。

扩展资料

对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。

对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：

红字冲销重开的发票入账：

上个月发票入账时

借：银行存款等

贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

这个月红字发票：

借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

这个月重新开具发票：

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

参考资料来源：百度百科- 企业会计准则

冲减管理费用的会计分录怎么做

其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

其他应付款”是财务会计中的一个往来科目，通常情况下，该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。

当发生时做会计分录：

借：现金/银行存款

货：其他应付款

当其他应付款冲销时：

借：其他应付款

贷：现金/银行存款

如果做冲销费用即用其他应付款作冲抵费用，那么费用会减少，其他应付款也减少

借：其他应付款

贷：销售费用/管理费用

扩展资料

可冲减管理费用的业务：

1、当期管理费用金额多记了，可以冲减。

2、当期管理费用科目记错了，可以冲减。比如：交企业所得税时业务招待费超出限额（限额为销售收

入的千分之五），如某年企业销售收入3000万，管理费用300万（其中列支业务招待费50万），那么50万大于15万（3000*5%。）所以多算了35万，就是多扣了费用，那么税就少交了，企业所得税就少交了，应调增所得额：50-3000*5%。=35

3、相关部门退回当期已计入管理费用中的费用金额，如，退回部分工会经费、退回上交的管理费等。冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益

规范的做法是：

借：管理费用--上缴管理费

贷：现金或银行存款

参考资料来源：百度百科-银行存款

收到利息冲减财务费用的会计分录怎么做

企业收到利息收入冲减财务费用其会计分录具体如下：

借：应收利息，

贷：财务费用。

收到利息时, 账务处理：

借：银行存款，

贷：应收利息。

银行存款的利息收入一般直接计入了财务费用，通过结转已经进入了会计利润里面。银行存款获得的利息收入是符合税法规定的，计税基础和账面价值一致，所以不存在调整的问题。

关于冲费用会计分录怎么写和冲费用的会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。