所得税抵减会计分录怎么做（所得税抵减部分怎么入账）

今天给各位分享所得税抵减会计分录怎么做的知识，其中也会对所得税抵减部分怎么入账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、企业所得税抵缴后如何做会计分录？
• 2、用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的，请问怎么做分录？
• 3、减免所得税会计分录怎样做
• 4、抵扣上年多交基金会计分录
• 5、所得税退税会计分录怎么做

企业所得税抵缴后如何做会计分录？

0708两年一共多缴了三万多的所得税,反映在“应交税金-应交所得税”科目借方余额30000元，

本年计提

借：所得税10000

贷：应交税金-应交所得税10000

9月末，“应交税金-应交所得税”科目借方余额20000元，反映还仍然多交20000元，需要继续抵减。

将1-9月计提所得税结转“本年利润”科目

借：本年利润10000

贷：所得税10000

因此，抵减上年企业所得税不会影响“本年利润”科目

用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的，请问怎么做分录？

会计分录处理如下：

1、根据税务机关的审批报告的会计分录如下

借：应交税费——多缴所得税 

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整 

贷：利润分配-未分配利润 

2、预提所得税会计分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税 

3、实际交税的会计分录

借：应交税费-应交所得税

贷：应交税费

    银行存款

扩展资料

应交税费的会计处理

1、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

2、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

3、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记管理费用。

参考资料来源：百度百科-应交税费

减免所得税会计分录怎样做

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的。

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

为了核算企业的所得税费用，需设置“所得税费用”账户。“所得税费用”账户用以核算企业按规定从本期损益中扣除的所得税费用的计算及其结转情况。该账户为损益类账户，其借方登记企业计入本期损益的所得税费用，贷方登记期末转入“本年利润”账户的所得税税额，期末结转后无余额。该账户可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

经济业务的发生，一方面使企业的应缴税金增加了，另一方面使所得税费用增加了。分录为：

借：所得税费用×××

贷：应交税费——应交所得税×××

年末结转“所得税费用”账户，结转后该账户无余额，分录为：

借：本年利润×××

贷：所得税费用×××

抵扣上年多交基金会计分录

抵扣上年多交基金会计分录

1、计算应交时

借：管理费用-水利建设基金

贷：应缴税费-应缴水利建设基金

2、实际上交时

借：应缴税费——应缴水利建设基金

贷：银行存款

而对于多交的水利基金，如果采用是是会计准则，通过以前年度损益调整科目进行核算，相关的会计分录如下：

1、上年多计提城建税

借：应交税费——应交城建税

贷：以前年度损益调整

2、少计提水利基金

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交水利基金

所得税退税会计分录怎么做

法律分析：1.出口退税计算公式： 当期应纳税额期内销货物的销项税额　当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额 当期应退税额口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率 2.以上出口退税计算公式的有关说明： ①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。 ②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。 ③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。 ④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

法律依据：《中华人民共和国对外贸易法》 第二条 本法适用于对外贸易以及与对外贸易有关的知识产权保护。本法所称对外贸易，是指货物进出口、技术进出口和国际服务贸易。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于所得税抵减会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决所得税抵减部分怎么入账账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。