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四舍五入引起的企业所得税差额怎么处理.

会计学习资料2282022-11-28

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四舍五入引起的企业所得税差额怎么处理

发生这种情况，一般每月不用结转，年底的时候如果还有差额，把差额的部分，转入费用科目或营业外收入。

企业所得税管理费用填哪里

管理费用、财务费用分别填在第5行和每6行。

第5行"管理费用"：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用。本项目应根据"管理费用"科目的发生额分析填列。

第6行"财务费用"：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据"财务费用"科目的发生额分析填列。

管理费用不用单独填列，应纳税所得额以会计利润为基础进行调整，会计利润已经核算过管理费用。后边调整明细项目里有业务招待费等需要调整的项目。

税收金额是税法允许扣除的金额，与会计金额相比差为调整金额。

新企业所得税中的财务费用和管理费用怎么处理?

新的企业所得税法及其实施条例中采取税前扣除一般框架的安排，可以避免将企业所有的支出项目一一列举，同时给纳税人、税务机关和司法部门提供一个合理的框架，简化了对扣除项目的定性工作。按照企业所得税的国际惯例，一般对税前扣除进行总体上的肯定性概括处理(一般扣除规则)，辅之以特定的禁止扣除的规定(禁止扣除规则)，同时又规定了允许税前扣除的特别规则(特殊扣除规则)。在具体运用上，一般扣除规则服从于禁止扣除规则，同时禁止扣除规则又让位于特殊扣除规则。例如，为获得长期利润而发生的资本性支出是企业实际发生的合理相关的支出，原则上应允许扣除，但禁止扣除规则规定资本性资产不得"即时"扣除，同时又规定了资本性资产通过折旧摊销等方式允许在当年及以后年度分期扣除的特别规则。新企业所得税法明确对企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出允许税前扣除的一般规则，同时明确不得税前扣除项目的禁止扣除规则，又规定了允许扣除的特殊项目。这些一般扣除规则、禁止扣除规则和特殊扣除规则，构成了我国企业所得税制度税前扣除的一般框架。

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