这篇会计分录的文章要给大家谈谈留抵会计分录怎么处理,以及留抵税额计入什么科目对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。

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留抵税额会计分录(留抵税额会计分录)
您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录,留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!1、上期留底...
您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录,留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。
2、首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。
3、用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。
4、计算结果会有两种情况:第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。
5、第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,借:应交税费——应交增值税贷:应交税费——未交增值税到下个月做交税分录即可。
留抵税额抵扣会计分录怎么做
留抵税额抵扣会计分录:
借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
编制资产负债表时,将“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。
申报增值税时,作如下账务处理:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—增值税留抵税额。
留抵增值税怎么做会计分录
留抵增值税的会计分录做法如下:
1、收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。
2、开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。
销项-进项=本月应该交税金。
3、如果,月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费一未交增值税。
4、如果,月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录。
如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。
如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后:
借:应交税费一未交增值税一已交增值税。
贷:银行存款。
期末留抵税额如何作会计分录
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的
分录:1.进项税借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)600 贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)200
拓展资料:
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
作用
如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
参考资料:期末留抵税额-百度百科
收到留抵退税款怎么做会计分录
第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录
第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
留抵退税会计分录进项税额留抵在账务上:借:银行存款贷:应交税费--应交增值税(进项税额)若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:借:银行存款贷:应交税费--未交增值税增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。留抵退税概念留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。所谓的留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税,则指销售时收取的增值税额。一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等
留抵会计分录怎么处理的介绍就聊到这里啦,感谢您花时间阅读本站内容,更多关于留抵税额计入什么科目、留抵会计分录怎么处理的信息别忘了在本站进行查找喔。
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